关于当日发现的错账处理，下列说法中正确的是（）。

A . 抹账交易 B . 红蓝字冲正 C . 双红字冲正 D . 冲正与补账组合

A . 数据集中系统的错账调整包括当日错账冲正和隔日错账冲正 B . 对于当日发生的错账，不须填制错账冲正凭证 C . 对于隔日错账，柜员填制错账冲正凭证 D . 当日错账冲正和隔日错账冲正均需要填制错账冲正凭证

A . 通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大 B . 针对发现的错报应及时与适当层级的管理层进行沟通 C . 在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改 D . 建议管理层更正所有错报可以降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险

A . 当日错账 B . 次日及本年错账 C . 以前年度错账

A . 指因柜员操作失误产生的错账 B . 必须经业务主管授权，可以按业务操作规程使用冲销交易处理 C . 必须经业务主管授权，可以按业务操作规程使用补正交易处理 D . 由错误信息产生的错账

A . 如果错报超过重要性水平，一定构成重大错报 B . 某些错报低于重要性水平，注册会计师仍可能将其评价为重大错报 C . 如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不大可能被其他错报抵消 D . 确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估

A . 抹账交易， B . 红蓝字冲正， C . 双红字冲正， D . 冲正与补账组合。

A . 同方向红蓝字凭证 B . 蓝字反方向凭证 C . 双方红蓝字凭证 D . 使用反交易冲正

A . A、操作员做作废处理 B . B、操作员可直接删除错误信息，另行输入正确信息 C . C、操作员做抹账处理 D . D、经会计主管授权后，进行错账冲正

A . 原始凭证附抹账记账凭证后 B . 原始凭证摘要栏上用红字批注“×××（重新记账凭证号）重新记账”字样 C . 原错误的记账凭证上批注“已用×××（抹账记账凭证号）抹账”字样 D . 新记账凭证上批注“重记×××（原错误记账凭证号）错账”字样

A . 先贷方红字，后借方蓝字 B . 先贷方红字，后借方红字 C . 先借方蓝字，后贷方红字 D . 先借方蓝字，后贷方蓝字

A . 通过大集中系统调账处理 B . 由受理方与客户协商解决 C . 通过专门处理通存通兑业务错账的差错处理平台查询、调账 D . 通过手工调账处理

A . 注册会计师实施针对舞弊的风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险 B . 如果发现管理层存在舞弊行为则应当考虑与治理层沟通 C . 对于超出正常经营过程的异常的重大交易则需要了解该交易的商业理由的合理性 D . 外勤审计工作中发现财务报表存在舞弊的重大错报，注册会计师必须实施追加的审计程序

A . A、经会计主管授权后，进行错账冲正 B . B、操作员可直接删除错误信息，另行输入正确信息 C . C、操作员做抹账处理 D . D、操作员做作废处理

A . 柜员在经办基金认申购、赎回、基金转换、开通新基金账号、转托管交易时，如出现差错可在次日通过相关交易进行抹账处理； B . 柜员在经办基金认申购、赎回、基金转换、开通新基金账号、转托管交易时，如出现差错可在当日交易时间通过相关交易进行抹账处理； C . 若系统对账出现单边账（基金系统比账务系统信息多），则柜员可在次日交易时间通过相关交易将多出的基金流水抹掉。 D . 若系统对账出现单边账（基金系统比账务系统信息多），则柜员可在当日交易时间通过相关交易将多出的基金流水抹掉。

A . 正确 B . 错误

A . 正确 B . 错误

A . 采用同方向红、蓝字冲正的方式进行处理 B . 应填制蓝字反方向记账凭证办理冲正交易 C . 贷方错账，先补记正确账务，再冲销原错误账务；借方错账，先冲销原错误账务，再补记正确账务 D . 借贷方同时记错时，先按照“先冲记贷方红字、后冲记借方红字”的顺序冲账，后按“先补记借方蓝字、后补记贷方蓝字”的顺序补记正确账务

A . 经办员将原始凭条注记后进行差错调整 B . 网点业务主管根据原始凭条在电脑系统查证错账属实后，批准办理错账冲正 C . 经办员在电脑系统上对当日发生的错账进行冲/补账处理 D . 经办员应将原始凭条交网点业务主管查验，并说明差错原因

A . 冲账登记簿 B . 抹账登记簿 C . 开销户登记簿 D . 账户要素变动登记簿

A . A、错账冲正功能或错账修改功能 B . B、错账冲正功能和错账修改功能

A . A.少存，存款金额小于实际收款的业务差错，应在业务当日先冲正原交易，再操作正确交易。原交易无法冲正的，将差额补入存款账户，并通知客户签名确认，如客户不来签名的，签名栏留空，在传票背面注明原因。 B . B.现金串户，现金存款业务时将金额存入非客户指定账户，在业务当日联系错账涉及的客户冲正处理，并将存款金额补记正确账户，请客户签名确认，如客户不来签名的，签名栏留空，在传票背面注明原因。 C . C.转账串户，办理转账时转入非客户指定账户，先做冲正交易，再重做正确交易；如转出账户凭密码支取时，通知客户前来重做正确交易，并通知客户签名确认，如客户不来签名的，签名栏留空，在传票背面注明原因。 D . D.反收付长款，存款金额小于实际收款的业务差错，应在业务当日先冲正原交易，再操作正确交易。原交易无法冲正的，将差额补入存款账户，并通知客户签名确认，如客户不来签名的，签名栏留空，此情况下无需注明原因。