天天公司于2012年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84 000元,预计使用年限为8年,预计净残值4 000元,按直线法计提折旧。2016年初由于新技术发展,将原预计使用年限改为5年,净残值改为2 000元,所得税税率为25%,则该估计变更对2016年净利润的影响金额是( )元。
A公司2007年1月1日从C公司购入N型机器作为固定资产使用,该机器已收到。购货合同约定,N型机器的总价款为1000万元,分3年支付,2007年12月31日支付500万元,2008年12月31日支付300万元,2009年12月31日支付200万元。假定A公司3年期银行借款年利率为6%。则A公司购入的固定资产的入账价值为()万元。
2008年12月21日,甲公司购入一项大型生产用设备,购买价款为3000万元,其中某一重要部件的价格为1000万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年。2013年12月31日,甲公司对该设备的重要部件进行更换,共发生支出800万元,假定更新改造支出符合资本化条件,并且被替换的重要部件的变价收入为50万元,2014年6月30日达到预定可使用状态,则甲公司这一大型生产用设备更新改造完后的入账价值为()万元。
甲公司计划出售一项固定资产,该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产,公允价值为320万元,预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日,原值为1 000万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,采用年限平均法计提折旧,取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是( )。
甲公司拥有乙和丙两家子公司。2X14年6月15日,乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司,售价为100万元,销售成本为76万元。丙公司购入后作为管理用固定资产并于当月投入使用,预计使用年限为4年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。假定不考虑增值税和所得税的影响,甲公司在编制2X16年12月31日合并资产负债表时,应调减“固定资产”项目的金额为()万元。
J公司于20×7年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为0,按直线法计提折旧。20×7年12月31日,该固定资产公允价值为5544万元,20×8年12月31日该固定资产公允价值为5475万元,假设该公司其他固定资产无减值迹象,则20×9年1月1日J公司固定资产减值准备账面余额为()万元。
甲公司计划出售一项固定资产,该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产,公允价值为320万元,预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日,原值为1000万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,采用年限平均法计提折旧,取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是()。
A公司于2009年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84000元,预计使用年限为8年,预计净残值4000元,按直线法计提折旧。2013年初由于新技术发展,将原预计使用年限改为5年,净残值改为2000元,所得税税率为25%,则该估计变更对2013年净利润的影响金额是()元。
A公司于2007年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用20万元,2007年12月31日,这部分股票的公允价值为1050万元,A公司2007年12月31日应确认的公允价值变动损益为()万元。
A公司于2007年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可出售金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用20万元,2007年12月31日.这部分股票的公允价值为1050万元,A公司2007年12月31日应确认的公允价值变动损益为()万元。
东明公司财务人员2014年1月发现2012年一项固定资产漏记减值准备90万元,此公司2013年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行,东明公司适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积。此资产于2011年12月31日购入,原值600万元,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧。假定该固定资产为管理用固定资产,减值后原折旧政策不变。上述事项对东明公司2013年净利润的影响为()。
甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
(2014年考题)甲公司计划出售一项固定资产,该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产,公允价值为320万元,预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日,原值为1000万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,采用年限平均法计提折旧,取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是( )。
某企业于2007年1月1日用专门借款开工建造一项固定资产,2007年12月31日该固定资产全部完工并投入使用,该企业为建造该固定资产于2006年12月1日专门借入一笔款项,本金为1000万元,年利率为9%,两年期。该企业另借入两笔一般借款:第一笔为2007年1月1日借入的800万元,借款年利率为8%,期限为2年;第二笔为2007年7月1日借入的500万元,借款年利率为6%,期限为3年;该企业2007年为购建固定资产而占用了一般借款所使用的资本化率为( )(计算结果保留小数点后两位小数)。
A公司于2007年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用20万元,2007年12月31日,这部分股票的公允价值为1050万元,A公司2007年12月31日应确认的资本公积为( )万元。
甲公司于20×7年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为0,按直线法计提折旧。20×7年12月31日,该固定资产公允价值为5544万元,20×8年12月31日该固定资产公允价值为5475万元,假设该公司其他固定资产无减值迹象,则20×9年1月1日甲公司固定资产减值准备账面余额为( )万元。
甲公司于2006年12月10日取得一项固定资产,原价为500万元,使用年限为10年,净残值为20万元,会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可在税前扣除,则2007年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。
海滨公司于2006月1月1日购入需安装的设备一台,价值120万,同时支付运输费用12万。该固定资产于 2006年6月10日交付使用,但尚未办理安装结算,则海滨公司对该设备应计提折旧的时间为()
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。 (1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2008年以前的会计资料进行复核,发现以下问题: ①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2 000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2 190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至l2月期间发生的利息50万元,应计入管理费用的支出140万元。 该办公楼竣工决算的建造成本为2 000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。 ②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销。 ③“预付账款”账户余额中的600万元未按期结转为费用,其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费用的为200万元。 ④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1 000万元,记入2007年1月的其他业务收入,假设该笔交易毛利率为20%;误将2007年l2月发生的一笔销售原材料收入2 000万元,记入2008年1月的其他业务收入,假设该笔交易毛利率为25%。 (2)2008年7月1日,鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由l0年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2006年12月购入,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为l0 500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。 假定: ①公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。 ②上述差错均具有重要性。 ③假设企业发现的上述差错均可以调整2007年应纳税所得额。要求:根据上述资料,回答问题。 {TSE}业务①的更正分录不正确的是()。
某公司于2008年2月1日购入一项生产用固定资产价值为200万元。2008年12月31日,该项固定资产账面价值为180万元,该项固定资产按照税法规定计算确定的计税基础为160万元。该公司适用的所得税税率为25%。该项固定资产由此产生的暂时性差异为()。
甲公司于2007年2月1日与乙公司签订一项期权合同。根据该期权合同,甲公司有权要求乙公司于2008年1月31日购入甲公司普通股2 000股,每股为49元。合同签订日为2007年2月1日,行权日为2008年1月31日,2007年2月1日每股市价为50元,2007年12月31日每股市价为47.5元,2008年1月31日每股市价为47.5元,2008年1月31日应支付的固定行权价格为49元,2007年2月1日期权的公允价值为日000元,2007年12月31日期权的公允价值为4 000元,2008年1月
甲公司2013年1月1日购入一项需要安装的固定资产,并于同日到货,购货合同约定,该固定资产的总价款为4000万元,分3年支付,2013年12月31日支付2000万元,2014年12月31日支付1200万元,2015年12月31日支付800万元。假定甲公司按照3年期银行借款年利率6%为折现率,2013年年末完成安装。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(4)题。2015年摊销未
麓山公司于2016年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84000元,预计使用年限为8年,预计净残值为4000元,按直线法计提折旧。2020年年初由于新技术发展,将原预计使用年限改为5年,净残值改为2000元,折旧方法不变。麓山公司所得税税率为25%。不考虑其他因素,该会计估计变更对2020年净利润的影响金额是()元。
某建筑公司于2007年1月签订一项总金额为900万元的固定造价合同,最初预计总成本为800万元。2007年度实际发生成本700万元。2007年12月31日,公司预计为完成合同尚需发生成本300万元。该合同的结果能够可靠的估计。2007年12月31日,该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为()。