会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括的要求有()
A . 考虑是否存在法律法规的规定,要求会计师事务所应当保持现有的客户关系,或向监管机构报告解除的情况及原因
B . 记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据
C . 如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的,会计师事务所应当就解除的情况及原因,与客户适当级别的管理层和治理层讨论
D . 与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动
相似题目
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注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作,审计工作于2012年10月8日开始,于2013年3月21日完成。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日,会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书,在2013年6月2日,由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为()。
A . 2012年1月1日至2013年3月21日
B . 2012年9月25日至2013年3月21日
C . 2012年1月1日至2013年6月2日
D . 2012年10月8日至2013年6月2日
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被审计单位存在的下列事项中,最可能导致注册会计师解除业务约定的是()。
A . 被审计单位没有书面的内部控制
B . 管理层诚信存在严重问题
C . 管理层凌驾于内部控制之上
D . 管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
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期货公司董事长、总经理辞职,或者被认定为不适当人选而被解除职务,或者被撤销任职资格的,期货公司应当委托具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计,并自其离任之日起()内将审计报告报中国证监会及其派出机构备案。
A . A.1个月
B . B.2个月
C . C.3个月
D . D.6个月
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下列各项中,A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有()
A . 被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续
B . 被审验单位减少注册资本时,不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保
C . 被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本
D . 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
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客户与其开户银行在线签订或解除授权支付协议后,开户银行应通过网上支付跨行清算系统实时通知协议约定的支付业务发起机构。
A . 正确
B . 错误
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如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明,注册会计师应当将其视为审计范围受到限制,解除业务约定或出具()的审计报告。
A . A.保留意见
B . B.无法表示意见
C . C.否定意见
D . D.无保留意见
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下列各项中,A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有()。
A . 被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续
B . 被审验单位减少注册资本时,不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保
C . 被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本
D . 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
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甲公司存在的下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是()
A . A.甲公司没有书面的内部控制
B . B.管理层诚信存在严重问题
C . C.管理层凌驾于内部控制之上
D . D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
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如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性,在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行,应当发表()意见。
A . 否定
B . 无法表示
C . 非无保留
D . 无保留
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当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时,最有可能导致其解除业务约定的情况有()
A . 审计单位偷税、漏税金额巨大
B . 怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为
C . 被审计单位拒绝采取必要措施纠正偷税、漏税行为
D . 注册会计师将控制风险评估为高水平
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注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作,审计工作于2012年10月8日开始,于2013年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日,会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书,在2013年6月2日,由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为()。
A . 2012年1月1日至2013年3月21日
B . 2012年9月25日至2013年3月21日
C . 2012年1月1日至2013年6月2日
D . 2012年10月8日至2013年6月2日
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双方当事人约定在终止或解除劳动合同后一定期限内,劳动者不能到与本单位生产经营同类产品或从事同类业务且有竞争关系的其他用人单位任职,自己也不能生产经营同类产品或从事同类业务;同时,用人单位应当给予劳动者经济补偿。这些劳动合同条款内容表现的是()
A . A)合同期限
B . B)违约赔偿
C . C)竞业禁止
D . D)商业泄秘
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甲会计师事务所自2011年1月3日起为乙公司2010年度财务报表实施审计工作,2011年1月25日出具审计报告,同时签订了2012年的审计业务约定书,并于2012年2月15日完成该项审计业务,以下针对业务期间说法正确的是()
A . 2011年1月3日至2012年1月25日
B . 2011年1月3日至2012年2月15日
C . 2011年1月1日至2012年1月25日
D . 2010年1月1日至2012年2月25日
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持卡人可在我行()办理自助转账约定关系的增加、修改和解除业务。
A . 开户网点
B . 任一网点
C . 发卡行辖内任意营业机构
D . 一级分行任意机构
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如果法律法规允许,下列情形中,可能导致注册会计师解除业务约定的有()。
A . 注册会计师治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决
B . 注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报,对继续执行审计业务的能力产生怀疑
C . 管理层和治理层没有对违反法律法规行为采取适当的补救措施
D . 管理层对审计范围施加限制,注册会计师认为这一限制可能导致对财务报表发表无法表示意见
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事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时,()应拒绝承接业务,或解除业务约定。
A . 事务所
B . 注册会计师
C . 助理审计人员
D . 主任会计师
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上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。针对上述事项,请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
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下列情况中,注册会计师可以不考虑解除业务约定的有( )
A . 对管理层的诚信存在严重疑虑
B . 注册会计师不具有除会计、审计外某一领域的特长
C . 发现被审计单位财务总监贪污了百万元货款
D . 被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题,不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见
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甲公司拟申请首次公开发行股票并上市,ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人,B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下: (1)审计业务约定书约定,审计费用为200万元,甲公司应当在ABC会计师事务所出具审计报告后10日内支付70%审计费用,成功上市后10日内支付其余30%审计费用。 针对上述第(1)项,指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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辛注册会计师在对H股份有限责任公司进行设立验资时,遇到下列情形之一时,应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有()。
A.H股份有限责任公司不提供真实、合法、完整的验资资料
B.出资者投入的知识产权价值难以确定
C.出资者以特许经营权作价出资
D.H股份有限责任公司与注册会计师在注册资本及实收资本的确定方面存在异议
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会计师事务所的员工王某现担任被审计单位的执行董事,下列说法正确的是()。A.将王某调离鉴证小组后承接审计业务B.委派一个比王某更具专业胜任能力的员工复核王某的工作C.对审计业务进行质量控制复核D.解除业务约定
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注册会计师在依据内部控制测试结果评价控制风险时,如果很多认定的控制风险都被评估为高水平,则有可能导致解除审计业务约定。此题为判断题(对,错)。
是
否
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X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2000年度、2001年度和2002年度会计报表,双方于2002年年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况。
(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为150万元,X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
(2)2001年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,向X银行以抵押贷款方式借款1000万元,用于购置办公用房。
(3)审计小组负责人A注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票,但没有为自己谋取利益。
(4)ABC会计师事务所与前任注册会计师联系时,前任注册会计师说无可奉告。
(5)审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表。
(6)审计小组成员D注册会计师的妻子拥有X银行的超过5%的股权。
(7)ABC会计师事务所雇用了熟悉银行审计的AB会计师事务所的注册会计师B参加对X银行的审计工作。
(8)ABC会计师事务所向X银行和其他金融机构散发了印有宣传ABC会计师事务所具备金融业务审计资格、业务能力、人员能力等方面的精美的小册子。
要求:请分别上述各种情况,哪些属于职业道德准则禁止的行为,并简要说明理由。