甲公司2016年共实现税前收入总额1800万元.其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。已知:企业所得税税率为25%。 关于所得税的计算,下列说法中错误的有()。
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年末存货的账面价值、计税基础;
某公司营业收入1000万元,营业成本500万元,工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元,发放职工福利费30万元,用于职工教育经费4万元,用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。业务招待费允许扣除的限额为()万元。
甲公司2016年发生与现金流量相关的交易或事项包括:(1)销售A产品收到现金400万元;(2)支付融资租入固定资产租金50万元;(3)取得对联营企业投资支付现金10万元;(4)发行股票收到现金300万元;(5)取得投资性房地产租金收入10万元;(6)支付在建工程人员工资20万元。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司2×16年现金流量相关的表述中,正确的有( )。
甲股份有限责任公司2017年发生如下业务: (1)1月1日,委托南方证券公司发行普通股股票1000万股,每股面值1元,双方约定按照发行收入5%支付手续费,直接从发行收入中扣除。股票的发行价格为每股3元,收到款项。 (2)12月31日,甲股份有限责任公司的股本合计5000万元,资本公积(股本溢价)为1500万元,盈余公积为4000万元。公司以现金回购本公司股票1000万股并注销。回购价格为每股5元。 1月1日,委托南方证券公司发行普通股股票,计入股本的金额为()万元。
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税;
甲股份有限责任公司2017年发生如下业务: (1)1月1日,委托南方证券公司发行普通股股票1000万股,每股面值1元,双方约定按照发行收入5%支付手续费,直接从发行收入中扣除。股票的发行价格为每股3元,收到款项。 (2)12月31日,甲股份有限责任公司的股本合计5000万元,资本公积(股本溢价)为1500万元,盈余公积为4000万元。公司以现金回购本公司股票1000万股并注销。回购价格为每股5元。 12月31日,甲公司以现金回购本*公司股票1000万股并注销,冲减“盈余公积”的金额为()万元。
2011年4月,A公司会计科被盗,会计人员在清点财物时,发现除现金以外,还有4张票据被盗。其中,有1张现金支票、1张填明“现金”字样的银行本票、1张未填明“现金”字样的银行汇票和1张已承兑的商业汇票。事发后,A公司及时对事件进行了补救处理,以把损失降到最低。要求:根据上述资料,分析回答下列第61—65小题。关于A公司从现金收入中直接支取6万元用于职工福利的做法,下列说法正确的是()。
办理省辖储蓄通存通兑,现金存入()万元(含)以上、现金支取5万元(含)以上必须换人复核方可收入或付出。
甲股份有限责任公司2017年发生如下业务: (1)1月1日,委托南方证券公司发行普通股股票1000万股,每股面值1元,双方约定按照发行收入5%支付手续费,直接从发行收入中扣除。股票的发行价格为每股3元,收到款项。 (2)12月31日,甲股份有限责任公司的股本合计5000万元,资本公积(股本溢价)为1500万元,盈余公积为4000万元。公司以现金回购本公司股票1000万股并注销。回购价格为每股5元。 1月1日,委托南方证券公司发行普通股股票,计入“资本公积——股本溢价”的金额为()万元。
甲股份有限责任公司2017年发生如下业务: (1)1月1日,委托南方证券公司发行普通股股票1000万股,每股面值1元,双方约定按照发行收入5%支付手续费,直接从发行收入中扣除。股票的发行价格为每股3元,收到款项。 (2)12月31日,甲股份有限责任公司的股本合计5000万元,资本公积(股本溢价)为1500万元,盈余公积为4000万元。公司以现金回购本公司股票1000万股并注销。回购价格为每股5元。 12月31日,甲公司以现金回购本*公司股票1000万股并注销,冲减的顺序依次为()。
回答题日方公司某年共实现税前收入总额1000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费100万元。职工福利费50万元.职工教育经费5万元,工会经费10万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。 要求:根据上述资料。回答问题。根据《企业所得税法》规定,日方公司年度的收入总额为()万元。
水平公司是一家有限责任制公司,2012年,公司发生了下列事项: 7月28日,由于向农民收购农副产品急需大量现金,经总经理赵某批准,从公司当日的现金收入中直接支取8万元,从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元,并向农民开出5万元的借条; 10月12日,签发支票一张,填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样,出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。 要求:根据上述资料,回答下列各题: 根据《账户管理办法》的规定,对孙某应处以的罚款为()。
企事业单位需要库存现金开支时,可以从本单位的库存现金中支付,但不能从本单位现金收入中直接支取。()此题为判断题(对,错)。
某市一娱乐公司,2018年度经营情况如下:全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%);购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。。;并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元,取得了合法的收据;实际发生的职工福利费30.24万元;职工教育经费6万元。(6)发生意外事故原材料损失16万元中的成本费用。要求:根据所给资料,回答下列问题:
某公司营业收入1000万元,营业成本500万元,工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元,发放职工福利费30万元,用于职工教育经费4万元,用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。业务招待费允许扣除的限额为()万元
关于A公司从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的做法,下列说法正确的是()。 查看材料
(一)2012年A公司发生了下列事项:(1)A公司销售给B公司一批货物,A公司按合同约定按期交货,B公司签发一张金额为20万元的转账支票交给A公司。A公司到银行提示付款时,发现该支票是张空头支票。A公司主张:中国人民银行应对B公司处以罚款,并要求B公司给予经济赔偿。(2)A公司向B公司购买一批产品,向其交付了一张30万元的银行汇票,该汇票的收款人为B公司,付款人为C银行。因受市场变化的影响,该业务的实际结算金额变为35万元。B公司接受此银行汇票后,到C银行提示付款时,C银行拒绝付款。(3)A公司某采购人员持有该公司开户银行签发的、不能用于支取现金的银行本票,前往甲公司购置一批价值10万元的产品。由于该采购人员保管不善,在途中将该银行本票丢失。随后,A公司根据该采购人员的报告,将银行本票遗失情况通知公司开户银行,要求挂失止付,但公司开户银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付。(4)A公司和乙公司签订一项购销合同,A公司向乙公司开出出票后1个月付款的银行汇票。乙公司将汇票背书后向D公司转让,D公司又背书后向E公司转让。(5)A公司2月从现金收入中直接支取5万元用于职工福利。1.B公司应被中国人民银行处以()元的罚款,给予A公司经济赔偿()元。
某市远洋运输企业有职工200人,2005年度发生以下经营业务:(1) 承担远洋运输业务,取得运输收入6000万元、装卸搬运收入300万元。(2) 将配备有20名操作人员的1号船舶出租给甲公司使用,取得租金收入300万元,出租期间,远洋运输企业支付操作人员工资 29.8万元、维修费用14万元。(3) 将8号船舶自2005年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,不配备操作人员,也不承担运输过程中发生的各种费用,固定收取租金收入200万元。(4) 全年发生运输业务的直接成本、费用 (不含职工工资费用)4300.46万元;发生管理费用共150万元(含业务招待费30万元);发生经营费用共600万元(含广告费150万元),实发工资总额共228万元(工资费用单独列支,人均月计税工资标准800元),提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共 33.6万元,但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。(5) 从境内联营企业分回投资收益185万元,联营企业所得税税率为15%,2005年享受减半征收所得税请根据上述资料回答下列问题:企业所得税前可以扣除的税金()万元。
2004年,某综合服务公司全年取得营业收入3800万元,出租库房取得租金收入120万元,取得合作方违约罚款收入80万元。当年各项营业费用支出1600万元,缴纳营业税等税金130万元,支付工资总额400万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工300人,计税工资标准为每月人均800元),支付财产保险费共计15万元,因运输事故损失40万元,得到保险公司赔偿30万元,用于职工宿舍建造支出200万元。
A.r />**商行经营范围为:零售农机配件、五金等,其注册资本为10万元,平时该商行账户资金收支总约在200万元左右,但该商行在2006年5月10、13、17、18日分别收到来自**投资公司的转账收入共计850万元,5月20日,该商行将550万元转账给**汽修厂。5月30日该商行收到来自**投资公司转入资金1000万元,6月4、8、11日该商行分别支取现金3笔,共计100万元;6月5、7、9、11日转出资金4笔,共计900万元。请问该公司的交易符合以下哪些可疑点
甲公司某月应发职工工资 100 万元,其中:生产部门直接生产人员工资 50 万元;生产管理部门人员工资 10 万元;公司管理部门人员工资 18 万元;公司专设销售机构人员工资 5万元;建造厂房人员工资 11 万元;内部开发存货管理系统人员工资 6 万元。根据有关规定,公司分别按照职工工资总额的10、12、10计提职工的福利费、养老保险费和住房公积金。公司存货管理系统已处于开发阶段并符合资本化条件。 要求:编制分配工资并计提职工福利费、养老保险费和住房公积金的会计分录。
A 公司利用百特模型确认目标现金余额为 5 00 万元, 其预期在有价证券上能获得 10% 的年利息收入 , 但每次出售证券将花费 5 万元, A 公司预期 1 年内将有多少万元的净现金流出?
某广播影视有限公司为增值税一般纳税人,适用进项税额加计抵减政策,2019年5月的销项税额为40万元,进项税额为30万元,其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为()万元。