丁公司于2012年1月1日开业,2012年和2013年免征企业所得税,从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2012年年初购入一台设备,2012年12月31日其账面价值为400万元,计税基础为500万元;2013年12月31日账面价值为210万元,计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。
A公司2013年1月1日以800万元的银行存款取得B公司30%的股权,取得投资时B公司的可辨认净资产的公允价值为2500万元,A公司能够对B公司施加重大影响。2013年B公司没有实现净利润,也未发生亏损。2013年12月31日,A公司对B公司长期股权投资进行减值测试结果表明其可收回金额为700万元,不考虑其他因素。A公司2013年12月31日应当进行的账务处理是()。
某企业2013年购入A上市公司股票并划分为交易性金融资产,共支付款项2030万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元、相关交易费用10万元。2013年12月31日,该项交易性金融资产的公允价值为2000万元。则2013年12月31日该交易性金融资产公允价值变动的金额为()万元。
某股份有限公司2013年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司的股票100万股,划分为交易性金融资产;另支付手续费20万元,2013年5月20日收到该上市公司按照每股0.5元发放的现金股利,2013年12月31日,该股票的市价为每股11元。2013年12月31日该交易性金融资产的账面价值为()万元。
2013年12月1日,A公司从证券市场上购入B公司的股票作为可供出售金融资产。实际支付款项400万元(含相关税费10万元)。2013年12月31日,该可供出售金融资产的公允价值为380万元。2014年3月31日,其公允价值为300万元,而且预计还会持续下跌。假定A公司按季对外提供财务报告,则A公司2014年3月31日应确认的资产减值损失为()万元。
2013年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日,系一次还本付息的债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2013年12月31日的账面价值为()。
2013年12月1日,A公司从证券市场上购入B公司的股票作为可供出售金融资产,实际支付款项400万元(含相关税费2万元)。2013年12月31日,该可供出售金融资产的公允价值为380万元。2014年3月31日,其公允价值为300万元,而且还会持续下跌。A公司2014年3月31日应确认的资产减值损失为()万元。
某股份有限公司2014年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司的股票400万股,并将其划分为交易性金融资产,购买该股票支付手续费40万元。2014年5月20日收到该上市公司按照每股0.5元发放的现金股利。2014年12月31日,该股票的市价为每股11元。2014年12月31日该交易性金融资产的账面价值为()万元。
2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2013年12月31日的账面价值为()万元。
2012年12月20日,大海公司以每股11元的价格从二级市场购入乙公司股票20万股,支付价款220万元(其中包括相关交易费用0.4万元,已宣告但尚未发放的现金股利5万元)。大海公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日、2013年6月30日、2013年12月31日乙公司股票市场价格分别为每股15元、10元、16.5元。则2013年12月31日,大海公司持有乙公司股票累计应确认的公允价值变动金额为()万元。
2013年1月20日,甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产,实际支付价款500万元(含相关税费10万元)。2013年12月31日,该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日,其公允价值为400万元,并且预计还会持续下跌,则2014年3月1日,甲公司因该项可供出售金融资产应计入“可供出售金融资产——减值准备”的金额为()万元。
2013年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为4000万元的债券。购入时实际支付价款4157.96万元,另外支付交易费用20万元。该债券发行日为2013年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2014年12月31日的账面价值为()万元。
A公司于2012年11月10日从证券市场上购入B公司发行在外的股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用10万元,2012年12月31日,这部分股票的公允价值为2050万元,A公司2012年12月31日应确认的公允价值变动损益为()万元。
甲公司2013年1月1日购入面值为1000万元,年利率为4%的A债券。取得时支付价款1040万元(含已到付息期尚未发放的利息40万元),另支付交易费用5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2013年1月5日,收到购买时价款中所含的利息40万元。2013年12月31日,A债券的公允价值为1060万元。2014年1月5日,收到A债券2013年度的利息40万元。2014年3月31日,甲公司出售A债券售价为1080万元。甲公司从购入A债券至出售A债券累计确认的投资收益的金额为()万元。
2013年9月3日,北京公司与上海公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2014年7月20日,北京公司应按每台104万元的价格向上海公司提供A产品12台。2013年12月31日,北京公司A产品的账面价值(成本)为1120万元,数量为10台,单位成本为112万元。2013年12月31日,A产品的市场销售价格为100万元/台。销售10台A产品预计发生销售费用及税金为20万元。2013年12月31日,北京公司应该计提的存货跌价准备金额为()万元。
2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券,该债券发行日为2011年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时,上一年的利息尚未兑付,甲公司实际支付价款1078.98万元,另外支付交易费用10万元。经测算甲公司的内含报酬率为3.93%,甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。该持有至到期投资2013年12月31日的账面价值为()万元。
A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。A公司采用直线计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
甲公司2013年1月1日购入面值为400万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款416万元(含已到付息期但尚未发放的利息16万元),另支付交易费用2万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2013年1月5日,收到购买时价款中所含的利息16万元,2013年12月31日,A债券的公允价值为424万元,2014年1月5日,收到A债券2013年度的利息16万元;2014年4月20日,甲公司出售A债券,售价为430万元。甲公司出售A债券时应确认投资收益的金额为()万元。
A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。
2013年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2 000万元的债券。购入时实际支付价款2 080万元,另支付交易费用8万元。该债券发行日为2013年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为6%,实际年利率为5%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2014年12月31日的账面价值为( )万元。
17. A公司于2017年11月10日从证券市场上购入B公司发行在外的股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用10万元,2017年12月31日,这部分股票的公允价值为2 050万元,A公司2017年12月31日应确认的公允价值变动损益为( )万元。
甲公司于2013年2月1日向乙公司发行以自身普通股为标的看涨期权,实际收到款项500万元。根据该期权合同,如果乙公司行权有权以每股10.2元的价格从甲公司购入普通股1000万股(每股面值为1元) 。行权日为2014年1月31日,期权将以现金净额结算。2013年12月31日期权的公允价值为300万元,2014年1月31日期权的公允价值为200万元。2014年1月31日每股市价为10.4元。下列甲公司
2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,甲公司该持有至到期投资2013年12月31日的账面价值为()万元。
2016年10月1日,甲公司需购置一台需要安装的环保设备,预计价款为800万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助300万元的申请。2016年11月1日,政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款(同日到账)。2016年12月1日,甲公司购入该设备。2016年12月31日,该设备达到预订可使用状态,入账价值为820万元,使用寿命10年,采用年限平均法计提折旧(假定无残值)。甲公司