2012年1月1日，长江公司取得新华公司70%的有表决权股份，能够对新华公司实施控制。2012年6月20日，长江公司向新华公司销售一批商品，成本为460万元，售价为560万元（不含增值税）。至2012年12月31日，该批商品已经对外出售20%，2013年度，新华公司将剩余商品全部对外出售。 长江公司和新华公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业取得的存货以历史成本作为计税基础。假定长江公司在未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：
DUIA公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。DUIA公司2015年实现利润总额1 500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元；交易性金融资产公允价值下降20万元；可供出售金融资产公允价值上升15万元；超标的业务招待费10万元；因债务担保确认预计负债30万元。则DUIA公司2015年度应交所得税的金额为（ ）万元。
南方公司于2006年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法按5年计提折旧，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限为10年，预计净残值为零。假设公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，2008年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为（）万元。
A公司2008年实现利润总额为1000万元，由于违法经营支付罚款50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。A公司2008年的净利润为万元。
DUIA公司采用资产负债表债务法核算所得税，2010年以前适用的所得税税率为15％，从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25％。2010年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（ ）万元。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,甲公司年度财务报告批准报出日为2015年4月30日。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年2月15日完成了2014年度所得税汇算清缴工作。则甲公司2015年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于2014年度资产负债表日后调整事项的是（ ）。
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。
甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年发生的有关交易或事项如下： (1)产品销售收入为2000万元; (2)产品销售成本为1000万元; (3)支付广告费100万元; (4)发生生产车间固定资产日常修理费20万元; (5)处置固定资产净损失60万元; (6)可供出售金融资产公允价值上升200万元; (7)收到增值税返还50万元; (8)计提坏账准备80万元; (9)确认的所得税费用为217.5万元。 要求：
N公司于2003年12月1日购人不需安装的设备1台并投入使用。该设备入账价值为600万元，应采用双倍余额递减法计提折旧，但是企业采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。假设公司适用所得税税率为33%，所得税采用资产负债表债务法核算，采用追溯重述法时影响前期净利润数为（）万元。
长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：（1）7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且
甲、乙是母子公司关系，2016年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为400万元，内部售价为600万元，2016年年末乙公司尚未出售这批存货，甲乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（)。
2015 年1 月1 日，HAPPY 公司将一项管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法，将预计使用年限由20 年改为10 年。未变更前，该固定资产每年计提55 万元折旧（与税法相同）；变更后，2015 年该固定资产计提200 万元折旧。HAPPY 公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用25％税率。假定税法的规定与变更前相同，且变更日其账面价值等于其计税基础，则下列处理中错误的是（）
乙公司为甲公司的子公司。2013年6月206月20日，甲公司以1200万元的价格(不含增值税)，将其生产的设备销售给乙公司，该设备的成本为1000万元。乙公司将其作为管.理用固定资产，购入当日即投入使用，采用直线法对其计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。会计与税法对折旧等相关政策的规定相同。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司在编制2013年合并报表时，因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为()万元。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2016年适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元，2017年适用的所得税税率为25%，2016年计提无形资产减值准备400万元，2016年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2016年“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2018年度甲公司发生了以下事项：当期购入的一项以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值下降1000万元，支付工商罚款100万元，因未决诉讼计提预计负债2000万元，固定资产计提减值300万元，内部研发无形资产加计扣除400万元，税前弥补以前年度亏损500万元，超标的业务招待费50万元，超标的广告费 600万元，不考虑其他因素。则甲公司当年应确认的递延所得税资产为()万元。
兰天公司2019年适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2019年8月7日购入佳程公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始入账成本为1200万元，2019年12月31日其公允价值为1290万元，2020年12月31日其公允价值为1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2020年12月31日兰天公司应确认()。
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2011年有关A公司企业合并的资料如下。
甲公司于2008年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2008年利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
甲公司拥有乙公司 80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。 2× 20年 6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为 800万元（未计提存货跌价准备），售价为 1 000万元；至 2× 20年 12月 31日，乙公司将上述商品已对外销售 40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。 2 × 20年 12月 31日甲公司合并财务报表中
甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。
甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2015年实现利润总额2000万元，当年发生如下特殊调整事项：取得国债利息收入50万元；交易性金融资产公允价值下降40万元；可供出售金融资产公允价值上升30万元；超标的业务招待费20万元；因债务担保确认预计负债60万元。则甲公司2015年度应交所得税的金额为（）万元。
