根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是（)。A．不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税

A . 常年处于高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限的加速折旧方法计提折旧，但是最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% B . 企业购置并实际使用符合规定的环境保护的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 C . 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税 D . 集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

A . 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 B . 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款 C . 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳 D . 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

A . 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B . 接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现 C . 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D . 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

A . 个人独资企业 B . 合伙企业 C . 个体工商户 D . 国有企业

A . 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人 B . 民币计算应纳税所得额 C . 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 D . 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企 E . 业所得税 F . 扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库

A . 财政拨款 B . 行政事业性收费 C . 政府性基金 D . 接受捐赠所得 E . 国债利息收入

A . 生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧 B . 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C . 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

A . 广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入 B . 会员费均应在取得会员费时确认收入 C . 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D . 为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入

A . 国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12% B . 我国企业所得税适用的税率属于定额税率 C . 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率 D . 小型微利企业适用的企业所得税税率是15%

A . 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除 B . 企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年 C . 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年 D . 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

A . 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B . 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C . 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 D . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点 E . 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

A . 经济林是生物资产 B . 畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年 C . 外购生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 D . 生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除

A . 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 B . 固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 C . 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

A . 经济林是生物资产 B . 畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年 C . 生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除 D . 外购生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据

A . 除法规或合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年 B . 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除扣除 C . 职工实际发生的福利费支出，当年不能全部扣除的，超过部分可以结转下个纳税年度扣除 D . 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份起停止折旧 E . 纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的40%

A . 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B . 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C . 销售商品需要安装检验的，在购买方接受商品以及安装检验完成时确认收入 D . 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出商品时确认收入

A . 企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入 B . 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入 C . 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入 D . 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

A . 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年 D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

A . 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业 B . 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C . 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D . 所有的非居民企业

A . 用于市场推广或销售 B . 用于抵偿债务 C . 将资产在总机构及其分支机构之间转移 D . 用于职工奖励或福利

A．对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B．对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人 C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库 D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

A．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关税费为计税基础 D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

A．A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 B．B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得 C．C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费 D．D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税