下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

A . 控制测试与了解内部控制的目的不同，因此二者采用审计程序的类型也不相同 B . 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的 C . 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据 D . 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率

A . 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点 B . 在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察 C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的 D . 了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

A . 控制实施的相关期间越长，控制程序越复杂，需要测试的样本越多 B . 样本规模还受所测试的控制的类型的影响，如果所测试的控制包含人工监督和参与，通常比自动控制需要测试更多的样本 C . 在确定被审计单位自动控制的测试范围时，如果支持其运行的信息技术一般控制有效，注册会计师便可以获得对控制有效运行的较高的保证水平 D . 非统计抽样只能使用随意选样

A . A、注册会计师通常不用关注被审计单位对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提 B . B、选择样本时，应着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性 C . C、存货计价测试中，抽样方法一般采用分层抽样法 D . D、了解掌握被审计单位存货计价方法，同时对这种计价方法的合理性与一贯性予以关注，没有足够理由，计价方法在同一会计年度内不得变动

A . 如估计的总体偏差率上限高于可容忍偏差率，接受被测试总体 B . 如估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，拒绝接受被测试总体 C . 如估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，接受被测试总体 D . 如估计的总体偏差率上限远远低于可容忍偏差率，接受被测试的总体

A . 选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证。与应收账款和收入明细账进行核对 B . 从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象 C . 复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常，并考虑是否有必要追加实施截止测试程序 D . 取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况

A . 注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据 B . 注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了"相符"印戳 C . 每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告 D . 检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定

A . 只要控制运行，不管控制运行有效性的评价如何，注册会计师都需要实施控制测试，并在控制测试中运用审计抽样 B . 在控制测试中，注册会计师定义总体时，要考虑总体的同质性 C . 如果测试目标是确定付款是否得到授权，且设定的控制要求付款之前授权人在付款单据上签字，抽样单元可以被定义为每一张付款单据 D . 如果一张付款单据包含了对几张发票的付款，且设定的控制要求每张发票分别得到授权，那么付款单据与发票对应的一行可以被定义为抽样单元

A . 对于运行频率为每季1次的控制，整改后控制运行的最短期间为2个季度，且最少测试2个 B . 对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制运行的最短期间为25次，可以集中在一天 C . 对于运行频率为每周1次的控制，整改后控制运行的最短期间为5周，且最少测试5个 D . 对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为20天，且最少测试20个

A . 如果注册会计师不信赖针对特别风险的控制，则无需在本年度测试该控制 B . 如果该控制不是针对特别风险的，且在最近两年被测试过，则无需在本年度测试该控制 C . 如果该控制不是针对特别风险的，且在最近两年没有被测试过，则在本年度测试该控制 D . 对旨在减轻特别风险的控制，如果控制未发生变化且注册会计师拟信赖该控制，则无需在本年度测试该控制

A . 监盘是内部控制测试的常用方法之一 B . 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 C . 内部控制测试在审计实施阶段进行 D . 内部控制测试在实质性测试之后进行 E . 并非任何审计项目都要进行内部控制测试

A . 内部控制作为企业中一项重要的管理活动，用来促进提高经营的效率效果，实现企业的发展战略 B . 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格 C . 会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责 D . 为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所可以同时为同一企业提供内部控制审计服务

A . 计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一 B . 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据 C . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 D . 观察提供的证据足以测试控制运行的有效性

A . 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 B . 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 C . 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 D . 两者的审计程序都包含观察、检查和询问

A . 总部资产一般难以脱离其他资产或资产组产生独立的现金流入 B . 对总部资产进行减值测试，必须将总部资产的账面价值全部分摊至相关的资产组 C . 为进行减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，企业应该自购买日起按照合理的方法将其分摊至企业所有的资产组或资产组组合 D . 商誉应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试

A . 最好使用最新的主机版本和特征库版本 B . 测试前先要了解用户的流量状况，根据流量评估选用的设备型号是否合适 C . 试用中发现攻击日志过少，使用效果不明显，将所有规则全部改成block+notify增加日志数量 D . 试用中用户反馈网络有异常，可采用二层回退或者绕开IPS的方式判断是否是IPS导致

A . 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点 B . 在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察 C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的 D . 了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

A . A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 B . B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 C . C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 D . D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问

A . 注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见 B . 注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见 C . 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格 D . 内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行

A . 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 C . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制 D . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

A．样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，如果样本偏差率低于可容忍偏差率，那么此时可以得出控制有效的结论 B．如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，应考虑在评价样本时将样本项目视为控制偏差 C．在非统计抽样中，如果总体偏差率低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体 D．在统计抽样中，如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体

A．对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险 B．在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 C．注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见 D．注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

A．注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响 B．企业层面的控制通常不局限于某个具体认定 C．某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试 D．如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制