以下关于内部审计说法错误的是()

A . 审计方法本身有优劣之分 B . 取得某一审计证据只能使用一种审计方法 C . 审计方法本身没有优劣之分 D . 取得某一审计证据可配合使用多种审计方法

A . 制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平 B . 具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围 C . 具体审计计划的内容包括何时召幵项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D . 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改

A . 每个柜员对应的柜员号必须本人专用 B . 柜员应定期主动修改密码 C . 各级、各类柜员的签发、注册、变更和注销应通过“柜员登记簿”进行详细登记 D . 各级、各类柜员的签发、注册、变更和注销应遵循“双人操作、上级复核”的原则

A . 注册会计师应从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项” B . 注册会计师应以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项 C . 注册会计师应从“与治理层沟通的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项 D . 注册会计师应从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项

A . 沟通关键审计事项能够为财务报表预期使用者就与被审计单位、已审计财务报表或已执行审计工作相关的事项进一步与管理层和治理层沟通提供基础 B . 沟通关键审计事项能够为财务报表预期使用者提供额外的信息，以帮助其了解被审计单位、已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域 C . 沟通关键审计事项能够帮助注册会计师确定对本期财务报表审计最为重要的事项 D . 沟通关键审计事项可以提高已执行审计工作的透明度，从而提高审计报告的决策相关性和有用性

A . 按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任 B . 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 C . 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露 D . 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见

A . 了解客户需求，并为他们提供服务 B . 给他们提供建议 C . 参与跨职能的团队 D . 为它们提供与企业供应商沟通的渠道

A . A、评估岗人员要具有大专或以上学历。 B . B、从事信贷工作满两年，对具有房地产评估资格或取得资产评估师等执业资格的，可不受限制。 C . C、取得省行认定的信贷从业人员上岗资格。 D . D、评估人员应具有比较丰富的信贷调查或审查工作经验，熟悉所在行当地的实际情况。责任心强；熟悉国家有关评估的政策和法规，掌握农业银行内部评估的相关制度和规定。

A . A、资产评估人员要对作抵押的房地产进行现场调查评估； B . B、评估人员要根据现场勘查情况及价值估算情况撰写评估报告，并填写《房地产价值评估结果评价表》。 C . C、内部的评估报告和评估结果作为我行贷款调查、审查、审批、抵押登记、贷后管理的重要参考依据； D . D、内部评估的评估报告必须交由客户部门负责人签署意见。

A . 财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及财务报表附注 B . 财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础 C . 财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证 D . 一般来说，经注册会计师审计的财务报表通常由被审计单位管理层提供给内部利益相关者使用。在许多情况下，财务报表的信息也供管理层进行外部决策

A . 财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见 B . 经注册会计师审计后的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用，内部决策不会利用注册会计师的审计结果 C . 合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序和规则，或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求 D . 合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或外部特定使用者

A . 离任审计的期间范围为被审计高管人员任职的起止时间 B . 对在本岗位任职时间超过三年的被审计高管人员，审计机构可以风险为导向确定审计重点年度，如有必要可追溯到以前年度 C . 对任现职不满一年的被审计高管人员，审计机构可以就其任前一职务的职责履行情况进行延伸审计 D . 二级支行（含）以上行长任现职满三年应当进行一次任期经济责任审计

A . “财务报表审计通常覆盖一定的期间，例如一年，而审计通常又要在期末后几个星期或者几个月才完成。因此，可以在会计期间早期至期末结束后的很长一段时间内任意时点执行审计程序。”这种说法是错误的 B . 执行审计程序的时间安排还要考虑审计证据的有效性和审计小组的人力充足性 C . 从某种意义上说，时间安排决策受被审计单位对审计完成时间要求的影响 D . 注册会计师通常会尽可能把存货盘点的时间安排在接近资产负债表日

A . 对照相应的评审标准进行计分 B . 对不符合项扣分时，应以各三级项目“标准分”为准，累计扣完本项分值为止，不计负分 C . 最后得分采用四舍五入，取整数 D . 评审标准总分为1000分，评审得分以千分制计算

A . 保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念 B . 确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时 C . 为了提高投资者收益率，把投资者的利益放在第一位 D . 防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展

A . 由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，因此，审计只能提供有限保证，不能提供合理保证 B . 审计的基础是独立性和专业性 C . 审计的最终产品是审计报告 D . 审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度

A . 内部转让价格与企业的整体盈利性无关 B . 协商价格的上限是市场价格 C . 转让价格用于内部业绩评估，计算得出的内部利润代表企业的最终利润 D . 当转让的产品没有外部市场时，可以采用以成本为转让价格

A．合理保证财务报告的可靠性 B．合理保证经营的效率和效果 C．合理保证遵守适用的法律法规的要求 D．内部控制的设置应该是针对所有业务均有效

A．所有物料供应商都需要进行现场质量审计 B．可以根据物料级别、供应风险、质量风险等确定审计形式 C．供应商质量审计形式可分为现场审计、书面审计、远程审计等 D．可采用基于风险的方法来确定审计形式和审计频率/时间

A．内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 B．在决策时人为判断错误可能出现错误和因人为失误导致内部控制失效 C．控制可能由于两个人或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避 D．内部控制是针对所有发生的业务设置的，对全部业务均适用

A．内部控制机制要兼顾企业的商业利润 B．基金管理人所有员工都应该重视内部控制 C．基金管理人从组织上强化内部控制 D．基金管理人应建立专即的内部控制机构

A．半年对账是对6月30日和12月30日业务日终余额进行的对账，主要针对业务主管部门确认对账的各类业务 B．月度对账是对月末业务余额或当月发生额进行的对账，主要针对运营部门确认对账的存放同业款项等业务 C．每日对账主要是依托中央银行会计核算电子对账系统对存放央行款项日终余额进行的对账 D．内部对账的周期分为半年、月度、每日对账三种

B、审计工作底稿记录不够充分，需要变动审计工作底稿 C、发现例外情况要求实施新的或追加的审计程序，导致得出新的结论，需要变动审计工作底稿 D、一般情况下，审计报告归档后不需要变动审计工作底稿