下列关于可转换债券的说法，正确的是（)。

A . 附带认股权证的债券发行者主要目的是发行股票 B . 可转换债券的承销费用与纯债券类似 C . 与可转换债券相比较认股权证的灵活性较好 D . 认股权证在认购股份时会给企业带来新的权益资本

A . 可转换债券兼顾股权性资金特征和债权性资金特征 B . 可转换债券的标的股票是发行公司自己的普通股票 C . 可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，甚至低于同期银行存款利率 D . 可转换债券的回售条款可以保护投资者的利益

A . A、在转换期内逐期降低转换比率，不利于投资人尽快进行债券转换 B . B、转换价格高于转换期内的股价，会降低公司的股本筹资规模 C . C、设置赎回条款主要是为了保护发行企业与原有股东的利益 D . D、设置回售条款可能会加大公司的财务风险

A . 转换价格通常比发行时的股价低。 B . 可转换债券可以转换为特定公司的普通股。这种转换，在资产负债表上只是负债转换为普通股，并不增加额外的资本 C . 设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换成股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的 D . 可转换债券的转换期可以与债券的期限相同，也可以长于债券的期限

A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为其他权益工具 B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额 C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益 D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理 E . 可转换公司债券转换股份前计提的利息费用均应计入当期损益

A . 在转换前是一种公司债券 B . 转换前体现的是债权债务关系 C . 转换成股票后具备股票的一般特征 D . 转换后体现所有权关系

A . 债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值 B . 可转换债券的市场价值不会低于底线价值 C . 赎回溢价随债券到期日的临近而增加 D . 设置赎回条件是为了保护债券持有人的利益

A . 凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券 B . 可转换公司债券可以在一定条件下转变为公司股票 C . 不可转换公司债券一定条件下也可以转换为公司股票 D . 当条件具备时，可转换公司债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权

A . 企业发行的可转换公司债券，应在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积 B . 可转换公司债券在进行分拆时，应对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额 C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值比例进行分摊 D . 发行可转换公司债券发生的交易费用，直接计入当期损益

A . 赎回价格一般高于可转换债券的账面价值，两者差额随到期日的临近而减少 B . 制定回售条款的目的是保护债权人利益，吸引投资者 C . 设置强制性转换条款，在于保证可转换债券顺利地转换成股票 D . 赎回期结束之后，即进入不可赎回期

A . A、公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币10亿元的公司除外 B . B、以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近1期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额 C . C、提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用 D . D、发行分离交易的可转换公司债券，必须提供担保

A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具 B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成分的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额 C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益 D . 可转换公司债券的负债成分在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同

A . 应将负债成份确认为应付债券 B . 为发行可转换公司债券发生的手续费应计入负债成分的入账价值中 C . 可转换公司债券的权益成分应记入“资本公积—其他资本公积”科目 D . 转股时应将可转换公司债券中的权益成分从资本公积转销

A . 可转换债券转换为股票前，持有人只享有利息 B . 可转换债券转换为股票后，持有人成为公司股东 C . 可转换债券转换为股票后，其收益水平与债券类似 D . 可转换债券适合在低风险一低收益与高风险一高收益这两种不同收益结构之间做出灵活选择的投资者

A . 在对可转换公司债券进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现以确定负债成份的初始确认金额 B . 对于可转换公司债券，企业应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为其他权益工具 C . 按发行价格总额确定权益成份的初始确认金额 D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理

A . A、可转换债券的票面利率比纯债券低，筹资成本也比纯债券要低 B . B、如果订有回售条款的可转换债券发行后，股价持续低迷，则公司会面临短期内偿还债务的压力 C . C、相比于发行普通股筹资，可转换债券的转换期长，将来在转换为股票时，对公司股价的影响比较温和，从而有利于稳定公司股价 D . D、在发行新股时机不理想时，可以先发行可转换债券，然后通过转换实现较高价格的股权筹资

A . 可转换债券的持有者，同时拥有1份债券和1份股票的看涨期权 B . 可转换债券转换和认股权汪行权都会带来新的资本 C . 对于可转换债券的持有人而言，为了执行看涨期权必须放弃债券 D . 可转换债券的持有人和认股权证的持有人均具有选择权

A . A、发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序 B . B、可转换公司债券的具体转股期限应由发行人根据可转换公司债券的存续期及公司财务情况确定 C . C、上市公司发行的可转换公司债券在发行结束1年后，方可转换为公司股票 D . D、对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权

A . 可转换公司债券实质上是一种由普通债权和股票期权两个基本工具构成的复合融资工具，因此可转换公司债券的价值可以近似地看作是普通债券与股票期权的组合体 B . 由于可转换公司债券的持有者可以按照债券上约定的转股价格在转股期内行使转股权利，这实际上相当于以转股价格为期权执行价格的美式买权，一旦市场价格高于期权执行价格，债券持有者就可以行使美式买权，从而获利 C . 赎回条款相当于债券持有人在购买可转换公司债券时就无条件出售给发行人的张美式买权 D . 回售条款相当于债券持有人同时拥有发行人出售的1张美式卖权

A．债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值 B．可转换债券的市场价值不会低于底线价值 C．赎回溢价随债券到期日的临近而增加 D．债券的价值是其不能被转换时的售价，转换价值是债券必须立即转换时的债券售价，这两者决定了可转换债券的价格

A．赎回条件一般是当公司股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，公司可按照事先约定的赎回价格买回发行在外尚未转股的可转换公司债券 B．回售条件一般是当公司股票价格在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度时，公司可按照事先约定的回售价格买回发行在外尚未转股的可转换公司债券 C．回售条件是指当公司股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，可转换公司债券持有人可按事先约定的价格将所持可转换公司债券卖给发行人的行为 D．赎回条件是指当公司股票价格在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度时，公司按事先约定的价格买回发行在外尚未转股的可转换公司债券的行为

A.可转换债债券融资视为公司的资本金融资 B.可转换债债券资金成本应在税后利润中支付 C.由于附加有可转换为股权的权利，通常可转换债的利率更低 D.由于附加有可转换为股权的权利，通常设定后于其他债权受偿