下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（）。

A . 课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力 B . 跨期结转属于税基式减免 C . 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率 D . 税率是税收制度的核心和灵魂 E . 定额税率不受课税对象价值量变化的影响

A . 国家政权是税收产生和存在的必要条件 B . 没有税收，国家机器就不可能有效运转 C . 税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的 D . 税收是国际交往中维护国家利益的可靠保证

A . 纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人 B . 计税依据是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿 C . 税收附加和税收加成都增加了纳税人的负担，这两种加税措施的目的是相同的 D . 同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长，反之则纳税期限短

A . 税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 B . 消费税中的“粮食白酒”属于列举税目中的细列举。 C . 个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D . 烟酒生产企业既是消费税的法定纳税人，也是消费税的负税人 E . 课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

A . 征税对象是区别不同税种的主要标志 B . 个人所得税执行超额累进税率 C . 土地增值税执行超率累进税率 D . 起征点是对征税对象总额中免于征税的数额

A . 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税 B . 个人无偿赠与父母不动产，暂免征收营业税 C . 对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入免征营业税 D . 境内企业在境外提供建筑业劳务的，回到境内依法缴纳营业税时可以扣减在境外已经缴纳的营业税税款

A . 个人所有非营业用的房产免征房产税 B . 老年服务机构自用的房产，经批准可免征房产税 C . 对专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产，经批准可暂免征收房产税 D . 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

A . 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人 B . 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C . 税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志 D . 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

A . 国际税收协定具有高于国内税法的效力 B . 国际税收协定不得与国内税法相抵触 C . 国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法 D . 国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 E . 国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定

A . 税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力 B . 立法权可以授予某级政府，行政上的执行权给予另一级 C . 中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央 D . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府

A . 常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制 B . 承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限 C . 企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限 D . 缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构

A . 纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人 B . “耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘 C . 耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据 D . 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%

A . 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 B . 征税对象是税法中规定的征税的目的物和行为，是国家征税的依据 C . 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D . 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目

A . 课税对象体现各税种的征税范围 B . 税率是以课税对象为基础确定的 C . 课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 D . 课税对象和计税依据在物理形态上一般是一致的

A . 课税对象是国家据以征税的依据 B . 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C . 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D . 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 E . 从营业税来看，其课税对象与税源是一致的

A . 城建税随“三税”的减免而减免 B . 对于因减免税而进行“三税”退库的，城建税不得退库 C . 海关对进口产品代征的增值税，不征收城建税 D . 对“三税”实行先征后返的，除另有规定外，随“三税”附征的城建税可同时返还

A . 税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员 B . 税收执法检查与其他税收执法监督方式相比，具有职权性、事后性、全面性、灵活性的特点 C . 税收执法责任制包括岗位职责、工作规程、评议考核、过错责任追究，四部分内容有机结合，相互衔接 D . 税收执法监督的主体是纳税人，对象是税务机关及其工作人员 E . 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的非行政执法行为

A . 纳税人是实际负担税款的单位和个人 B . 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C . 税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D . 土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

A . 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 B . 划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》《立法法》的规定 C . 行政法规应由总理签署国务院令公布实施，并在公布后的60日内报全国人大常委会备案 D . 修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分 E . 不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

A．税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征 B．负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法律，依法纳税 C．税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人 D．税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法的期限可以根据需要灵活调整

A．二者之间既有联系，又有区别 B．税收属于上层建筑范畴，税法属于经济基础范畴 C．税法 是税收的法律 D．税法体现的是征纳双方的权利义务关系，税收体现的是国家和纳税人之间的经济利益分配关系

A．税收执法是具体行政行为 B．税收执法具有效力先定性 C．目前我国的税收执法主体仅包括国家税务总局和各地税务局 D．税收执法监督的对象是税务机关、纳税人及其他税务行政相对人 E．税收执法检查和复议应诉是典型的事后监督