下列关于代理增值税一般纳税人登记的操作要点，表述不正确的是（）

A . 试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额应合并计算，适用增值税一般纳税人资格登记标准 B . 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户只能按照一般纳税人纳税 C . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 D . 试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行12个月的纳税辅导期管理

A . A.个体工商户不得办理一般纳税人资格认定 B . B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位可以办理一般纳税人资格认定 C . C.纳税人即使认定为一般纳税人，也可以转为小规模纳税人 D . D.凡增值税一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

A . 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B . 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 C . 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份 D . 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A . 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元 B . 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元 C . 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D . 该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元

A . 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B . 稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额 C . 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额 D . 经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

A . 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B . 试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件，也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定 C . 新开业的纳税人可以直接申请一般纳税人的资格认定，主管税务机关可根据其是否具有固定的生产经营场所、会计核算健全与否决定其是否可以被认定为一般纳税人 D . 纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票 E . 一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

A . 涉及的货物转让，不征收增值税 B . 涉及的货物转让，照常纳税 C . 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣 D . 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

A . 支付的运输费计入材料成本 B . 支付的可以抵扣的增值税进项税额计人材料成本 C . 支付的原材料价款计入材料成本 D . 支付的票据承兑手续费计入财务费用

A . 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据 B . 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据 C . 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票 D . 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票

A . 判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的 B . 一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 C . 纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定 D . 个人一律不得认定为增值税一般纳税人

A . 应计算缴纳增值税17万元 B . 应计算缴纳增值税6万元 C . 应计算缴纳增值税2万元 D . 应计算缴纳营业税5万元

A . 接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务，取得其开具的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣 B . 接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票，按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣 C . 接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务，取得开具的运输费用结算单据，按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣 D . 从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据，一律可以作为增值税扣税凭证

A . 年应税销售额标准为500万元（含本数） B . 应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 C . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人

A . 增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B . 一般纳税人年销售额是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额 C . 符合销售额标准的，纳税人应当在申报期结束后20日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》 D . 小规模纳税人标准，工业企业是年销售额50万元以下 E . 年应税销售额未超过规定标准的，一律不得认定为一般纳税人

A . 出租不动产适用11%增值税税率 B . 提供建筑服务适用6%增值税税率 C . 提供餐饮服务适用6%增值税税率 D . 提供融资性售后回租服务适用6%增值税税率

A．除商业企业外，纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续 B．对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过6个月的考核后，再转为正式的一般纳税人 C．由于新办小型商贸批发企业尚未进行正常经营，对其一般纳税人资格，一般情况下需要经过一定时间的实际经营才能审核认定 D．在2004年6月30日前已办理税务登记证并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到l80万元以后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理 E．对新办工业企业增值税一般纳税人的认定，主管税务机关也应及时组织对纳税人的实地查验，核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件

A．企业可能或已经实现的年度应税销售额 B．企业会计核算水平 C．企业财务人员办税能力 D．企业每年的现金流量 E．企业净资产总额

A．按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费—简易计税”科目 B．辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费—待认证进项税额”科目 C．从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费—未交增值税”科目 D．核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目

A．原实行免退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务，尚未申报免退税的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人申请进行电子信息稽核比后可继续申报免退税 B．自转登记日次日起，转登记纳税人出口货物劳务、服务，适用增值税免税规定，按照现行小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报 C．原实行免抵退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”，并参与免抵退税计算 D．转登记纳税人再次登记为一般纳税人的，只有与原经营的出口业务不同，才需要比照新发生出口退（免）税业务的出口企业或其他单位，办理出口退（免）税有关事宜

A．卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元 B．卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元 C．卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元 D．卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元

A．支付的运输费计入材料成本 B．支付的可抵扣的增值税进项税额计入材料成本 C．支付的原材料价款计入材料成本 D．支付的票据承兑手续费计入财务费用

对 错

A．个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B．年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查差补销售额、纳税评估调整销售额、销售不动产的销售额 C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以申请一般纳税人资格 D．除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

A、卷烟厂代扣代缴烟叶税17.60万元 B、卷烟厂自行缴纳烟叶税16.00万元 C、卷烟厂代扣代缴烟叶税16.00万元 D、卷烟厂自行缴纳烟叶税17.60万元