请教：2012年会计从业考试《财经法规与会计职业道德》机试模拟试卷（一)第3大题第23小题如何解答？

【题目描述】 企业账面会计利润为350000元，税收滞纳金3000元，业务招待费超支2450元，国债利息收入6000元，其应纳税所得额为（）元。 【我提交的答案】： 【参考答案分析】：应纳税所得额=350000 3000 2450-6000=349450(元)。 【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答） 为什么要这么计算了。

【题目描述】 第 41 题付款人不能付款，退回票据，持票人可对（）追索。<img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/6001-9000/8f832999986570596ea2ddb61dc36706.gif' /> <table><tbody><tr><td>【我提交的答案】： AD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：BCD</td></tr></tbody></table>答案分析： 【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答） 为什么不是付款人？

【题目描述】 第 16 题下列关于增值税专用发票的联次，说法错误的有（）。<img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/6001-9000/dddacd8f77cacc508c3b5a5e58a0294f.gif' /> <table><tbody><tr><td>【我提交的答案】： ABCD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：ABD</td></tr></tbody></table>答案分析： ABD 【考点】增值税专用发票的联次 【解析】增值税专用发票的联次，统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：(1)第一联为存根联，由销货方留存备查；(2)第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证；(3)第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证；(4)第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。故A、B、D选项符合题意。 【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答） 为什么第3联不对。还有，第一联不是发票联。为什么写存根联

【题目描述】 第 62 题<img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/1-3000/0e7555cd26a4310b8e6b5ad255b833b7.gif' /> 海东公司3月份增值税进项税额是（）万元。<img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/1-3000/ad55207831ffb07740a8c18aea190ade.gif' /> <table><tbody><tr><td>【我提交的答案】：</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：B</td></tr></tbody></table>答案分析： 进项税额=18．7十51+(8+1)×7%=70．33(万元)。 【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答） 请问老师这题为什么 是这样做的？

【题目描述】 行政处罚的形式包括记过、警告、罚款、没收违法所得等。（） 【我提交的答案】： √ 【参考答案与解析】： 正确答案：　X 答案分析： 哪错了？

【题目描述】 第12题：丁字账户的左边记录的发生额为（）。A．增加发生额 B．减少发生额 C．增加或减少发生额 D．以上都不对 <table><tr><td>【我提交的答案】： C</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：C</td></tr></table>答案分析：

【题目描述】 2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定每栋销售价格为1 500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的营业税税率为5%。则甲公司5月应缴纳的营业税税额为_________万元。 【我提交的答案】：75 【参考答案分析】：150。甲公司5月应缴纳的营业税税额=2？1 500？5%=150(万元)。 【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

【题目描述】 第 36 题 明细账既可以根据原始凭证或原始凭证汇总表登记，也可以根据记账凭证登记。（） 【我提交的答案】：　X 【参考答案与解析】： 正确答案： √ 答案分析：明细账的设置以及利用的格式不同，依据也可能不同，它登记的依据是记账凭证以及原始凭证或原始凭证汇总表。 明细账的登记不是不可以根据原始凭证么？！

【题目描述】 某企业原材料盘亏，现查明原因，属于定额内损耗，按照规定予以转销时，应编制的会计分录为（）。 A．借：待处理财产损溢 贷：管理费用 B．借：待处理财产损溢 贷：原材料 C．借：管理费用 贷：待处理财产损溢 D．借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 <table><tr><td>【我提交的答案】： B</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：C</td></tr></table>答案分析：

【题目描述】 开户单位经核定的库存现金限额，必须严格遵守，该限额一经核定，不能调整。（） 【我提交的答案】： √ 【参考答案与解析】： 正确答案：　X 答案分析：

【题目描述】 下列关于借贷记账法下账户的结构说法错误的是（）。 A. 损益类账户和负债类账户结构类似 B. 资产类账户和成本类账户结构相同 C. 所有者权益类账户和损益类账户中的收入类账户结构相似 D. 损益类账户期末结转后一般无余额 <table><tr><td>【我提交的答案】： C</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：A</td></tr></table>答案分析： 本题考核借贷记账法下账户的结构。

【题目描述】 该企业当期销项税额为（）万元。 A. 10．49 B. 10．2 C. 8．5 D. 9．15 <table><tr><td>【我提交的答案】： D</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：B</td></tr></table>答案分析： 当期销项税额=11．7÷(1+170,4)×17%十50×17%=l．7+8．5=0．2(万元)。 解答的 看不很懂 麻烦解答下

【题目描述】 扣缴义务人应当按时到税务机关申报登记，领取扣缴税务凭证。下列够法错误的是（）。 A．在发生扣缴义务之时 B．在经营业务发生时 C．在税务机关通知时 D．在会计年度终了时 <table><tr><td>【我提交的答案】： BD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：BCD</td></tr></table>答案分析：

【题目描述】 下列账户中，属于国库单一账户体系中包括（）。 A.预算外资金财政专户 B.特设专户 C.国库单一账户 D.财政部门零余额账户 <table><tr><td>【我提交的答案】： ABCD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：BCD</td></tr></table>答案分析： 本题考核国库单一账户体系的范围。本题的四个选项均属于国库单一账户的构成范围。 到底有没有A选项呢？

【题目描述】 发现以前年度错误的记账凭证中会计科目和金额有错误，并导致账簿登记出现差错，不必用红字冲销，直接用蓝黑字填制一张更正的记账凭证。（） 【我提交的答案】： √ 【参考答案与解析】： 正确答案：　X 答案分析：

【题目描述】 我国税收强制执行措施的实施对象包括（）。 A.纳税人 B.纳税担保人 C.纳税代理人 D.扣缴义务人 <table><tr><td>【我提交的答案】： ABCD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：ABD</td></tr></table>答案分析： <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2901001-2904000/eaab6a301215b2e0063e277e429dc491.jpg' /> 老师、代理人不是吗？

【题目描述】 基本生产车间管理人员工资分配时应记人（）。 A. 管理费用 B. 生产成本 C. 制造费用 D. 财务费用 <table><tr><td>【我提交的答案】： C</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：B</td></tr></table>答案分析： 基本生产车间管理人员工资分配时应记入“生产成本”，行政管理部门人员的职工薪酬应记入“管理费用”。 这个基本车间的管理人员工资 不应该是制造费用嘛？

【题目描述】 某公司在2012年4月发生管理人员工资金额16万元，销售人员工资10万元，生产人员工资33万元，公司以银行存款发放55万元，以现金发放4万元。下列关于发放本月工资的说法，正确的有（）。 A. 借记应付职工薪酬59万元 B. 贷记应付职工薪酬59万元 C. 借记管理费用16万元 D. 贷记库存现金4万元 <table><tr><td>【我提交的答案】： ACD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：AD</td></tr></table>答案分析： <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2046001-2049000/6f5e9096ceb4a1bfc69ed908e756de45.jpg' /> C选项 借记管理费用16万元 有什么错误吗？

【题目描述】 根据规定，下列关于信用卡的分类，表述正确的有（）。 A. 按使用对象不同，可分为单位卡和个人卡 B. 按信誉等级不同，可分为白金卡、金卡和普通卡 C. 按币种不同，可分为人民币卡和外币卡 D. 按信息载体不同，可分为磁条卡和芯片卡 <table><tr><td>【我提交的答案】： ABCD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：ACD</td></tr></table>答案分析： 本题考查信用卡的分类。 选项B不对吗？

【题目描述】 下列各项中，体现会计职业道德"客观公正”要求的有（）。A.真实可靠 B.如实反映 C.实事求是 D.不偏不倚 <table><tr><td>【我提交的答案】： CD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：ABCD</td></tr></table>答案分析： ABCD都体现了客观公正的要求。 老师、是CD吧？我觉得这题有问题啊？

【题目描述】 会计法律制度是会计职业道德的最高要求，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。（） 【我提交的答案】： √ 【参考答案与解析】： 正确答案：　X 答案分析：

【题目描述】 下列各项中，可以办理现金支付的有（）。 A．－般存款账户 B．临时存款账户 C．基本存款账户 D．专用存款账户 <table><tr><td>【我提交的答案】： BCD</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：BC</td></tr></table>答案分析： 一般存款账户不可以办理现金支付。 专用存款账户不能支付现金吗

【题目描述】 有关税收的概念，下列表述中正确的是（）。A.税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式 B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 D.税收是政府取得财政收入的一种形式 <table><tr><td>【我提交的答案】： A</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：B</td></tr></table>答案分析： 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 选项D为什么不正确？

【题目描述】 某企业2008年4月1日从银行借入期限为3年的 长期借款400万元，编制2010年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（ ）。 A．短期借款 B．一年内到期的非流动负债 C．长期借款 D．其他长期负债 <table><tr><td>【我提交的答案】：</td></tr><tr><td>【参考答案与解析】： 正确答案：B</td></tr></table>答案分析： “一年内到期的非流动负债”项目，反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款。本题中，该企业2008年4月1日从银行借入3年的长期借款，到2010年12月31日，该借款的期限少于1年，所以归为“一年内到期的非流动负债”项目。 2008 4月 到2010 12月不是一年多吗？