下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。

A . 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性 B . 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等 C . 连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 D . 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

A . 直运业务包括直运销售业务和直运采购业务两个方面 B . 没有实物的出入库，货物流向是直接从供应商到客户 C . 财务结算通过直运销售订单、直运采购订单解决 D . 直运业务适用于大型电器、汽车、设备等产品的销售

A . 采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 B . 企业必须建立采购申请制度 C . 在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格 D . 付款时对于内容相符的发票加盖印章证明

A . A．融资融券业务总规模一旦确定则不得随意扩大，并需通过技术手段进行实时监控 B . B．业务集中度严格控制在监管部门的有关规定范围内，对单一客户融券业务规模不得超过净资本的10% C . C．证券公司对客户的授信和融出资金、证券均应由公司总部统一控制和办理，严禁分支机构擅自对外办理相关业务 D . D．证券公司要根据自有资金和证券状况，在净资本总额和比例符合监管要求、保持正常的资产流动性、风险可承受的前提下确定融资融券业务总规模

A . 采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关 B . 采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 C . 采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜 D . 财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有"采购订单"并与"请购单"核对，编制采购信息报告

A . 注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据 B . 注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了"相符"印戳 C . 每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告 D . 检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定

A . 验收单与应付账款的存在认定有关 B . 验收单、请购单都需要连续编号控制 C . 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

A . 对于租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权 B . 每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准 C . 仓库、生产部门及其他部门都可以填列请购单 D . 大多数企业对正常经营所需物资的购买均作一般授权

A . 销售单能够充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报 B . 销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入"发生"认定 C . 销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入"发生"认定相关 D . 根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入"发生"认定相关

A . 销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入"完整性"认定错报风险 B . 注销坏账授权控制与应收账款"计价和分摊"认定相关 C . 确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入"发生"认定的错报风险 D . 将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入"准确性"认定的错报风险

A . 仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单 B . 独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符 C . 验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据 D . 验收部门应将验收单其中一联交采购部门

A . 订购单必须连续编号 B . 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的"完整性"认定有关 C . 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

A . 重大业务外包方案应当提交股东大会审批 B . 企业应当做好与承包方的对接工作 C . 验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理 D . 企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方

A . 基金交易应实行集中交易制度，基金经理可以直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易 B . 建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施 C . 公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待 D . 建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管

A . 商业银行的各相关部门都应当在规定的限额内进行交易，任何突破限额的交易都应当按照有关内部管理规定事先审批 B . 商业银行除了制定银行可承受的市场风险限额外，还应当按照风险管理权限，制定不同的交易部门和交易人员的风险限额，并确定每一理财计划或产品的限额 C . 商业银行对相关风险的评估测算，应当按照有关规定采用适宜、有效的方法，并应保证相关风险评估测算的一致性 D . 商业银行应采用多重指标管理市场风险限额，在风险限额指标中至少应包含止损限额

A . 赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关 B . 信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款"计价和分摊"认定相关 C . 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"存在"认定直接相关 D . 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关

A . 商业银行应采用多重指标管理市场风险限额，但在所采用的风险限额指标中，至少应包括风险价值限额 B . 商业银行可根据实际业务情况确定流动性风险限额的管理，但流动性风险限额应至少包括期限错配限额 C . 商业银行应当将负责理财计划或产品相关交易工具的交易人员与负责银行自营交易的交易人员相分离 D . 根据理财计划所涉及的交易工具的实际结算方式计算的是结算前信用风险限额

A . 将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入"准确性"认定相关 B . 验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入"准确性"认定相关 C . 核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入"准确性"认定相关 D . 核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"准确性"认定相关

A . 用户使用的密码口令要定期更换，不得向他人泄露 B . 系统设计、软件开发等技术人员只能适当介入实际业务操作 C . 系统应具备严密的数据存取控制措施，数据录入应依照合法、完整的业务凭证转入 D . 系统数据的修改要经过适当的批准

A . 一般来说，增值率高的企业适宜作为小规模纳税人 B . 一般纳税人与小规模纳税人无差别平衡点的增值率为X=b/a C . 在价格无明显差异的情况下，应采用赊购方式购货 D . 在价格无明显差异的情况下，应采用预付方式购货

A . 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B . 一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C . 一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D . 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

A.商业银行应采用多重指标管理市场风险限额，但在所采用的风险限额指标中，至少应包括风险价值限额 B.商业银行可根据实际业务情况确定流动性风险限额的管理，但流动性风险限额应至少包括期限错配限额 C.商业银行应当将负责理财计划或产品相关交易工具的交易人员，与负责银行自营交易的交易人员相分离 D.根据理财计划所涉及的交易工具的实际结算方式计算的是结算前信用风险限额

A．生产部门等根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单 B．生产部门通常在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请 C．企业内不少部门都可以填列请购单，可以分部门设置请购单的连续编号，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准 D．编制连续编号的请购单，该控制活动，仅与采购交易“完整性”认定相关

A．业务申报时，各类产品的申报界面，是否政府采购融资字段须选择是 B．政府采购合同正本须按我行担保品进行管理，操作实物入库，抵质押物类别为其他质押 C．需要到中登系统上登记应收账款质押 D．风险经理和业务员登记采购平台信息并水印拍照或拍摄区县级及以上的政府采购网/公共资源交易中心（平台）/建筑市场监管与诚信信息一体化（发布）平台上的合同公示信息 此题为多项选择题。