居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元： （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
甲、乙公司于2014年决定采用共同经营方式，共同出资兴建一条输气管线，总投资为10 000万元，甲、乙公司分别出资50%。按照相关合同规定，该输气管线建成后，双方按出资比例分享收入、分担费用。当年末，该输油管线达到预定可使用状态投入运行。2015年甲公司发生维护费200万元，乙公司发生维护费40万元，2015年该管线共取得收入1 000万元，发生管线维护费240万元。不考虑其他因素，则下列说法不正确的有（ ）。
A公司和M上市公司均为境内居民企业，2011年10月，A公司以2000万元投资于M上市公司，享有M公司30%的股权。M公司股东会于2014年11月批准，A公司撤回其持有的全部股份，撤资时M公司累计未分配利润和累计盈余公积合计为6000万元，A公司撤资取得银行存款4000万元。则该业务中A公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
为了简化手续、减轻纳税人负担、提高纳税服务效率，按照县级纳税服务规范要求，境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报省级国家税务局确认；境外中资企业未提出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报省级国家税务局确认。
M公司2008年初按投资份额出资680万元对N公司进行长期股权投资，占N公司股权比例的30%。当年N公司亏损800万元;2009年N公司亏损2000万元;2010年N公司实现净利润600万元(假定这些利润、亏损金额与投资方认定的金额相同，不需要再进行调整)。2010年M公司计入投资收益的金额为万元。
甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：（1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。（2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。（3
某居民企业2019年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元
甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年甲公司直接向贫困山区捐款20万元，通过红十字会向农村义务教育捐款100万元。甲公司2019年度利润总额是1 200万元。甲公司在计算2019年度应纳税所得额时准予税前扣除的金额是（）万元
甲公司为我国企业所得税居民企业，2015年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2015年甲公司税务处理的说法正确的有（）
甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式计量，该公司2019年7月1日将一项账面价值2000万元、已经开发完成作为存货的房产转为出租，公允价值为2500万元。2019年12月31日其公允价值为2400万元，甲公司确认了该公允价值变动，2020年7月租赁期满甲公司以3000万元价款将其出售，甲公司应确认的其他业务收入是()万元。
1999年甲因车祸脑部受伤，不能完全辨认自己的行为。此前甲因一部畅销小说而获得丰厚稿酬和版权收入。甲受伤以后，经常趁人不注意跑到外面去。2000年某日，结识丁，于是和丁约定出资10万元与丁合伙，成立合伙企业，做木材生意。2001年甲离家出走，下落不明。甲的妻子在早年去世，只有两个儿子乙和丙，乙现年20周岁，丙16周岁。请回答下列问题：根据我国法律，甲与丁的合伙行为应当：
甲创业投资企业，2019年从其直接投资的企业分回股息收益1500万元，转让股权取得收入2000万元，转让专利权取得收入1000万元，发生业务招待费50万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除（）万元
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
2019年某居民企业主营业务收入5000万元，投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用一共700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2018年度经核定结转的亏损额30万元，该企业当年无其他纳税调整事项，则2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元
（三）2018年甲公司发生有关经济业务如下：（1）1月10日，接收乙公司作为资本投入的M非专利技术，投资合同约定价值为300万元（与公允价值一致），该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为250万元，取得增值税专用发票注明的增值税额为18万元。合同规定M非专利技术的受益年限为10年。该非专利技术用于行政管理，采用直线法进行摊销。（2）1月15日，开始自行研发一项N专利技术，1月至4月发生不符合资本
非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应当事先向主管税务机关报告。（）
2015年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2012年底已经被有关部门认定为危险房屋，2015年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。（3）1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。（4）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2015年5月1日收回1栋进行大修理，大
居民企业A2010年以1000万元投资居民企业M，取得M企业30%的股权。2016年1月经M企业股东会批准，A企业决定撤资，撤资时M企业累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A企业撤资分得银行存款2000万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税（）万元
2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校；1栋（原值600万元）自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居
甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是()万元。
甲公司是我国居民企业。2019年甲公司自行研发无形资产发生费用化支出100万元。九月份，无形资产研发成功，入账价值500万，2019年计提摊销10万，2019年安置残疾人员支付工资8万，根据上述描述，甲公司可以税前扣除费用是多少？
某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额55万元，企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由
