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下列注册会计师拟针对存货项目可能存在的舞弊实施的应对程序中,你认为最不适当的是( )。
A . 预先通知被审计单位注册会计师将要观察的重要存货存放地点
B . 检查存货明细表,判断重要存货的存放地点
C . 利用专家工作确定存货数量和品质
D . 采用不同于以前年度的抽样方法抽取存货项目进行计价测试
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普尔公司的会计记录显示,2015年12月某类存货销售激增,导致该类存货库存下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中,有助于发现可能存在虚假销售的有( )
A . 进行销售的截止测试
B . 仍将该类存货列入监盘范围
C . 选择2015年12月大额销售客户寄发询证函
D . 计算该类存货2015年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较
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经过风险评估程序,识别出被审计单位存货数量方面存在舞弊导致的重大错报风险,下列有关注册会计师所采取的应对措施中,恰当的有()。
A . 要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
B . 在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
C . 检查被审计单位的存货记录,以识别需要特别关注的存货存放地点或存货项目
D . 按照存货的等级或类别、存放地点或其他分类标准,将本期存货数量与前期进行比较
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乙公司的会计记录显示,2005年12月某类存货销售激增,导致该类存货库存数量下降为零。B注册会计师对该类存货采取的以下措施中,难以发现可能存在虚假销售的是()。
A . 计算该类存货2005年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较
B . 进行销货截止测试
C . 仍将该类存货列入监盘范围
D . 选择2005年12月大额销售客户寄发询证函
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如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险,下列做法中,通常不能应对该风险的是()
A . 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B . 要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
C . 在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D . 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
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甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊,则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊,应主要实施的程序是()
A . 分析程序
B . 控制测试
C . 实质性程序
D . 重新执行
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如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险,下列做法中,通常不能应对该风险的是( )
A . 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B . 要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
C . 在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D . 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
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如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险,下列做法中,通常不能应对该风险的是()。
A . 要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
B . 在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
C . 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
D . 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
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甲会计师事务所接受委托审计乙公司2012年度财务报表,委派B注册会计师为该审计项目合伙人。乙公司的会计记录显示,2012年12月某类存货销售激增,导致该类存货库存下降为零。B注册会计师对该类存货采取的以下措施中,难以发现可能存在虚假销售的是()。
A . A、进行销售的截止测试
B . B、仍将该类存货列入监盘范围
C . C、选择2012年12月大额销售客户寄发询证函
D . D、计算该类存货2012年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较
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甲公司的会计记录显示,2×10年12月某类存货销售激增,导致该类存货库存数量下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中,难以发现可能存在虚假销售的是()
A . 计算该类存货2×10年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较
B . 进行销货截止测试,并检查期后是否存在大额的销售退回
C . 仍将该类存货列入监盘范围并进行重点抽查
D . 选择2×10年12月大额销售客户寄发询证函
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ABC事务所首次接受委托,对J公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师是项目负责人,在审计过程中,遇到以下与存货项目相关的问题,请代为作出正确的专业判断。以下与期初存货余额相关的论述中,正确的是()
A . 对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项,不应直接视为审计范围受到限制
B . 上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见,可直接确认期初存货余额
C . 根据已经确认期末存货余额,倒推期初存货额并予以确认
D . 无需专门对期初存货余额发表意见
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注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊行为,则应采取的措施是()
A . 向证券监督部门报告,并要求通知广大股民
B . 以职业谨慎态度,就这一情况与被审计单位管理层进行沟通
C . 运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为
D . 与该公司管理层讨论,并详细记录于审计工作底稿
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注册会计师在审计福运股份有限公司1997年度会计报表知悉该公司可能存在重大舞弊行为,应采取的措施是()
A . 以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊
B . 运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为
C . 与该公司管理当局讨论,并详细记录于审计工作底稿
D . 向证券监管部门报告,并要求通知广大股东
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甲会计师事务所接受委托审计乙公司2009年度财务报表,委派B注册会计师为该审计项目负责人。乙公司的会计记录显示,2009年12月某类存货销售激增,导致该类存货库存下降为零。B注册会计师对该类存货采取的以下措施中,难以发现可能存在虚假销售的是()
A . 进行销售的截止测试
B . 仍将该类存货列入监盘范围
C . 选择2009年12月大额销售客户寄发询证函
D . 计算该类存货2009年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较
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ABC会计师事务所首次接受委托,对J公司2004年度会计报表进行审计。A注册会计师是该项目的外勤审计负责人,在审计过程中,遇到以下与存货项目相关的问题,请代为做出正确的专业判断。以下与期初存货余额相关的论述中,正确的是()。
A.对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项,不应直接视为审计范围受到限制
B.上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见,可直接确认期初存货余额
C.根据已经确认期末存货余额,倒推期初存货余额并予以确认
D.无需专门对期初存货余额发表意见
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为应对甲公司在存货项目中可能存在的舞弊,注册会计师应实施一些针对性的应对措施,下列程序中不恰当的是()
A.由于存放地点比较分散,因此进行存货监盘时,分别在不同日期进行监盘
B.检查甲公司的存货记录,判断需要在甲公司盘点过程中(或结束后)特别重视的存货项目或存货存放地点
C.按照存货的等级或类别、存放地点或其他标准分类,将存货的当期数量与上期进行比较,或将盘点数量与存货记录进行比较
D.在观察存货盘点过程中结合实施其他程序,并利用专家工作
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注册会计师郭辉作为在执行K公司2006年度财务报表的过程中,正在考虑K公司可能存在的与舞弊相关的事项,请提供正确的专业支持。注册会计师郭辉在评估了K公司舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险后,正在相应的确定总体应对措施,并有针对性地选择进一步审计程序的性质、时间和范围。为了使某些关键程序不为K公司预见或事先了解,郭辉特别应当注意K公司的下列()人员。
A.张三:主管财务的副总经理,上世纪80年代E财经大学本科毕业
B.李四:内部审计人员,注册会计师,曾在X会计师事务所工作十年
C.王五:财务部门业务职员,高级会计师,业务骨干
D.赵六:财务经理,2005年取得证书的注册会计师,此前从事财务工作
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ABC会计师事务所首次接受委托,对J公司2004年度会计报表进行审计。A注册会计师是该项目的外勤审计负责人,在审计过程中,遇到以下与存货项目相关的问题,请代为做出正确的专业判断。
以下与期初存货余额相关的论述中,正确的是()。
A.对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项,不应直接视为审计范围受到限制
B.上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见,可直接确认期初存货余额
C.根据已经确认期末存货余额,倒推期初存货余额并予以确认
D.无需专门对期初存货余额发表意见
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ABC会计师事务所首次接受委托,对J公司2004年度会计报表进行审计。A注册会计师是该项目的外勤负责人。在审计过程中,遇到以下与存货项目相关的问题,请代为做出正确的专业判断。A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时,确定了以下审计策略。其中,不正确的是()。
A.对单位价值较高的存货,以实施实质性测试程序为主
B.对由少数项目构成的存货,以实施实质性测试程序为主
C.对单位价值较高的存货,以实施控制测试程序为主
D.实施实质性测试程序时,抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法
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注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况。
(1)仓库管理控制松弛,存货无定期盘点制度;
(2)X公司以前从未接受过注册会计师的审计;
(3)X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均;
(4)X公司自称年底从A公司购入的存货,至今未收到发票,年终时已入库;
(5)B公司存放于X公司的d产品可能已记入X公司。
要求:按下列要求,将答案填在题后的表格中。
(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?
(2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标?
(3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型?
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E注册会计师在对ABC股份有限公司存货项目的相关内部控制进行研究评价之后,发现 ABC股份有限公司存货存在以下六种可能导致错误的情况:
(1)所有存货都未经认真盘点;
(2)接近资产负债表日前入库的产成品可能已计入存货项目,但可能未进行相关会计记录;
(3)由XYZ公司代管的A材料可能并不存在;
(4)XYZ公司存放于ABC公司仓库内的B材料可能已计入ABC公司存货项目;
(5)存货计价方法已作变更;
(6)ABC公司以前年度未曾接受过审计。
要求:请按下述要求,将答案填列在题后的表格中。
(1)E注册会计师执行的实质性测试程序能够验证被审计单位管理当局对会计报表的什么认定?
(2)E注册会计师执行的实质性测试程序能够实现哪些审计目标?
(3)为了证实上述情况是否真正导致错误,E注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?(每一种情况限列一项程序)
(4)E注册会计师执行各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些种类?
<img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/11271001-11274000/11273343/ct_cjzksjj_cjzksjshot1_00279(20096).jpg' />
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ABC会计师事务所的A注册会计师是甲公司2018年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的与识别、评估和应对舞弊风险相关的情况如下:(1)A注册会计师在项目组讨论时特别强调,舞弊可能通过精心策划、蓄意实施加以隐瞒,舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报未被发现的风险。(2)为确定甲公司是否存在舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控,A注册会计师拟询问治理层、管理层,并考虑是否有必要