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关于资产评估增值的相关税务处理,说法正确的有()。
A . 纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,计入应纳税所得额
B . 企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等,持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额,在实际处置或结算时,处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额
C . 企业进行股份制改造发生的资产评估增值,在计算申报年度应纳税所得额时可以据实逐年调整也可以综合调整,调整方法一经确定不得变更
D . 纳税人接受捐赠的实物资产,应按税法规定确认的入账价值确认为捐赠收入,并入当期应纳税所得额,计算缴纳所得税
E . 国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上缴财政的,应先计入应纳税所得额,计算缴纳所得税后再上缴财政
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根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
A . A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C . C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D . D.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
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下列选项中,关于《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》中的相关规定表述正确的有()。
A . 企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过1000万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
B . 企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产,其折余价值部分,2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
C . 企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的80%
D . 企业的固定资产采取加速折旧方法的,可以采用双倍余额递减法或者年数总和法
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全面“营改增”后,根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定,下列关于电梯相关业务的增值税处理,正确的有()。
A . 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,属于混合销售行为,其安装服务应按照电梯适用税率计税
B . 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
C . 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“建筑服务——其他建筑服务”税率缴纳增值税
D . 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税
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下列关于其他资产税务处理的表述错误的有()。
A . 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B . 企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除
C . 企业使用或销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D . 租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E . 其他应作为长期待摊费用的支出,摊销年限不得低于5年
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根据企业所得税法的相关规定,下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中,正确的有()
A . 企业合并,被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补
B . 股权收购,被收购方应确认股权转让所得或损失
C . 债务重组,债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得
D . 企业分立,分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
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根据企业所得税的有关规定,下列关于无形资产税务处理的表述中,正确的有()。
A . 除另有规定外,无形资产的摊销年限不得低于10年
B . 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C . 外购商誉的支出,不得在税前扣除
D . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除
E . 作为投资或受让的无形资产,有关法律规定或合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
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根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是()。
A . 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B . 企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法
C . 单独估价作为固定资产入账的土地,可以提取折旧
D . 通过支付现金以外方式取得投资资产,以该资产投资双方协议价格为成本
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根据企业所得税的有关规定,下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中,表述正确的有()。
A . 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
B . 新设立的二级分支机构,自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C . 当年撤销的二级分支机构,自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D . 上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E . 汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
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根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。
A . 具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B . 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C . 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
D . 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
E . 取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
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纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,并按程序办理注销税务登记的,下列关于其增值税处理的表述中,正确的有()。
A . 涉及的货物转让,不征收增值税
B . 涉及的货物转让,照常纳税
C . 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
D . 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
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下列关于资产的税务处理的表述,正确的有()。
A . A.盘盈的固定资产,按照固定资产的原价计价
B . B.未使用的房屋不得计提折旧
C . C.融资租入的固定资产可以计提折旧
D . D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧
E . E.无形资产的摊销年限不得低于10年
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根据契税暂行条例的有关规定,下列关于土地使用权交换、房屋交换的相关税务处理,说法正确的有( )。
A . 土地使用权交换、房屋交换,其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额
B . 土地使用权交换、房屋交换,其计税依据为所换得的土地使用权、房屋的价格
C . 土地使用权交换、房屋交换,交换价格相等时,免征契税
D . 土地使用权交换、房屋交换,交换价格不等时,由多交付取货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税
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根据企业所得税的规定以下关于资产税务处理的表述中,错误的有()
A . A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B . B、大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期分摊
C . C、作为投资或者受让的无形资产,如果该无形资产没有权证的,其摊销年限不得低于10年
D . D、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重臵完全价值乘以成新度为计税基础
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下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述,正确的有()。
A . 纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,税务机关责令其限期改正,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款
B . 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,税务机关责令其改正,处2000元以上1万元以下的罚款
C . 纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,税务机关责令其改正,可以处2000元以下的罚款
D . 扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的,税务机关处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款
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根据消费税相关法律制度的规定,下列关于进口的应税消费品的税务处理正确的有()
A . 进口的应税消费品,消费税的纳税义务发生时间为报关进口的当天
B . 进口的应税消费品的消费税由海关代征
C . 进口的应税消费品,由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D . 纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
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下列关于金银首饰的相关税务处理的规定,说法正确的有()
A . 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税;没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
B . 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
C . 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额
D . 镀金、包金、金银钻镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理,说法正确的有()。
A . 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧金银首饰的收购价格
B . 纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
C . 纳税人采取以物易物方式销售货物,交易双方都应做购销业务处理,以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税
D . 纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金,作为价外费用并入销售额计算增值税销项税
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下列关于投资资产税务处理的表述中,不正确的是()
A.通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
B.对外投资期间的投资成本,在计算应纳税所得额时可以扣除
C.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
D.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得
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根据企业所得税的相关规定,下列关于企业资产损失的税务处理不正确的有()。
A.被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过2年,投资方应确认股权投资损失
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C.与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款,不能确认为资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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对企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件,但在当年因为各种原因未能扣除的损失,下列税务处理的表述正确的有()。
A.追补确认在该项资产损失发生的年度扣除
B.可以改变该项资产损失发生的所属年度,在审批确认年度扣除
C.可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴
D.可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,但抵缴不足的,不得在以后年度递延抵缴
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下列关于政府单位自行研发无形资产的相关会计处理,表述正确的有()
A.单位自行研究开发项目的支出,应当区分研究阶段支出与开发阶段支出
B.单位研究阶段的支出,应当于发生时计入当期费用
C.单位开发阶段的支出,应当于发生时计入无形资产成本
D.单位自行研发项目尚未进入开发阶段,但按照法律程序已申请取得无形资产的,应将依法取得的注册费、聘请律师费用等确认为无形资产
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关于资产收购业务的特殊性税务处理,下列表述正确的有()。
A.如收购企业支付的对价都是直接持有的企业的股权,符合特殊性税务处理的条件
B.特殊性税务处理的前提是收购企业支付的对价中必须有股权支付
C.被转让资产如享受项目优惠未期满的,受让方不得继续享受剩余期限的项目优惠
D.转让方取得受让方股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定
E.转让方如取得的对价全部是受让方的股权,暂不确认资产转让所得或损失