对次级控制的正确表述有（）。

A . 成本费用控制要在充分调动全体职工控制成本费用的积极性的基础上进行 B . 成本费用控制应与提供优质的物业管理服务相结合，不能为控制而控制，即不能为降低耗费而不提供或少提供服务 C . 在成本控制方案中，应明确规定各部门和有关人员应承担的责任，赋予其相应的权限，并通过考核其责任履行情况，予以相应的奖罚，使成本费用控制的目标及相应的管理措施真实落到实处 D . 在成本全面控制的基础上，对一些重要的、不正常的、不符合常规的关键性成本费用差异（例外情况）应进行重点控制 E . 成本费用的控制仅仅是对于部分费用支出的控制

A . 无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计 B . 如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平 C . 考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性 D . 如果应用控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为高于“最低”水平

A . 由企业董事会、管理层和全体员工共同实施 B . 贯穿整个企业经营过程 C . 旨在识别并管理风险 D . 为企业实现基本目标提供合理保证

A . 正确 B . 错误

A . A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 B . B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 C . C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 D . D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

A . 人类通过改造环境而控制环境的企图 B . 人的根本愿望，能满足个人的需求 C . 创造性的适应环境的行为系统 D . 功能相当强大的控制环境的行为系统

A . 使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 B . 防止未经授权改动审计工作底稿 C . 在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性 D . 不允许项目组接触审计工作底稿

A . 重大工程项目应当报经董事会或类似决策机构集体审议批准；在紧急情况下，领导可以视情况改变集体决策意见 B . 企业应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，规范工程招标的开标、评标和定标工作，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位 C . 企业应当加强工程造价的管理，明确初步设计概算、施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核和批准，确保概预算科学合理 D . 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编

A . 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略 B . 穿行测试不用于风险评估程序 C . 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的 D . 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

A . 控制流程图清晰易懂、便于掌握 B . 控制流程图的三种基本成分是处理步骤、条件判断和控制流 C . 控制流程图又称框图 D . 控制流程图是用于总体设计的描述工具

A . 如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B . 如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D . 如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

A . 对构成产品成本费用的一切耗费进行严格的计算 B . 采取有效措施纠正不利差异 C . 以货币形式预先规定企业计划期内产品的生产耗费水平 D . 对构成产品成本费用的一切耗费进行严格的监督 E . 采用可学的方法，对一定产品进行预计和测算

A、一定低于 B、 一定高于 C、可能高于 D、等于

A . 当受理结算票据时应确认支付结算票据为人行统一印制的票据且记载事项完整 B . 在受理结算票据时须确认支付结算票据在提示付款期内 C . 在受理结算票据时须确认票据的签章与预留印鉴相符 D . 在受理集中支付业务时须确认集中支付业务凭证与明细清单汇总金额相符

A . 如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B . 如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D . 如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

A . 只有现金持有量超出控制上限，才用现金购入有价证券，使现金持有量下降；只有现金持有量低于控制下限时，才抛售有价证券换回现金，使现金持有量上升 B . 计算出来的现金持有量比较保守，往往比运用存货模式的计算结果大 C . 当有价证券日利息率下降时，企业应降低现金持有量的上限 D . 现金余额波动越大的企业，最优现金返回线越高

A . 聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务 B . 注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证 C . 注册会计师必须单独进行内部控铡审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行 D . 注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

A . 承担动物疫病的监测、检测、诊断、流行病学调查、疫情报告以及其他预防、控制等技术工作 B . 承担动物疫病的监测、流行病学调查、疫情报告以及其他预防、控制等技术工作 C . 承担动物疫病的监测、检测、诊断、流行病学调查、疫情报告等技术工作 D . 承担动物疫病的监测、检测、诊断以及其他预防、控制等技术工作 E . 承担动物疫病的检测、诊断、流行病学调查、疫情报告以及其他预防、控制等技术工作

A．a等于b+d. B．a大于b+d. C．a等于b. D．a小于c+d

A．税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B．舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C．税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D．税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度

A．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 B．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 D．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑