2014年3月,境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务,取得含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则甲企业应当扣缴的增值税税额是()万元。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
甲居民企业(以下称甲企业)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项: (1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。 (2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(以下称乙公司)取得税后股息收入100万元。 (3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。
某旅行社2014年3月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为()万元。
某旅行社2012年10月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元,另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为()万元。
某美术馆2014年1月举办美术讲座取得门票收入15万元,当月出租场地取得租金收入5万元,餐饮部取得经营收入3万元。该美术馆当月应缴纳营业税()万元。
甲居民企业(以下称甲企业)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项: (1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。 (2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(以下称乙公司)取得税后股息收入100万元。 (3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
2013年9月,甲公司将位于境外的不动产出租,取得租金收入30万元,将承租的境内办公室转租,取得转租租金收入20万元,发生租金支出14万元。甲公司应缴纳营业税()万元。
甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务,提供劳务的交易结果能够可靠计量,预计安装期14个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元。至2015年底己预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2015年12月31日实际发生成本152万元,预计还将发生成本8万元。2014年已确认收入80万元,则以下说法正确的是()
某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2014年从中国境内某企业获得专有技术特许权使用费收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为()万元。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。 已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
2013年1月1日起甲企业开始筹建,筹建期为1年,筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,2014年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2014年企业可以扣除的开办费为()万元。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值5000万元,甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担经营风险,投资期限4年,当年取得这5个月的固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料,下列说法正确的是()。
甲企业为建筑安装公司,2014年10月发生以下业务:(1)将自建的一栋楼房出售,取得销售收入5000万元,该楼房成本为2000万元;(2)两年前以办公楼投资入股共担风险,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,抵押期间供银行使用,当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元。(建筑业成本利润率为10%)
某公司2014年取得如下经营收入:饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元;住宿服务收入200万元,网吧收入80万元;7月1日,台球馆开业,至年底取得收入40万元;中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元),该公司2014年应纳营业税()万元。(娱乐业税率为20%)
甲公司2008年11月10日销售一批商品给乙企业,取得收入100万元(不含税,增值税税率17%),甲公司于当日已确认收入,并结转成本80万元。由于产品质量问题,2009年2月15日本批货物被全部退回。公司2008年报表于2009年3月31日批准报出,所得税汇算清缴日为2月1日。则公司的下列处理,不正确的有。
41.甲公司2017年10月发生如下交易事项:销售商品取得收入80万元,出售原材料取得收入30万元,转销确实无法支付的应付账款15万元,则甲公司2017年10月应计入营业外收入的金额为( )万元。
某企业2014年7月1日为建造厂房,从银行取得3年期专门借款600万元,年利率为6%,按单利计息,到期一次还本付息。借入款项存入银行,工程于2015年年底达到预定可使用状态。2014年10月1日用银行存款支付工程价款300万元并开始厂房的建造,2014年12月1日用银行存款支付工程价款100万元。该项专门借款在2014年第3季度的利息收入为6万元,第4季度的利息收入为2.67万元。则2014年该专
甲是中国公民,2005年在境内开办了A、B两个个人独资企业,2006年12月,A企业取得的收入总额为10万元,B企业取得的收入总额为20万元,A企业和B企业均采用核定征收办法,核定的应税所得率均为20%;同月,甲出版书籍取得稿酬收入5万元;取得 2004年存入的定期存款利息3 000元,其中1 000元为教育储蓄存款利息;转让股票取得转让收益50000元。
2014年度,甲公司发生的相关交易事项如下,其会计处理正确的是()。Ⅰ4月30日,收到先征后返的增值税600万元,甲公司计入当期损益Ⅱ 6月30日,甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房,该厂房预计使用年限为30年,当地政府为鼓励甲公司在当地投资,于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补偿,甲公司将600万元计入当期损益Ⅲ 8月30日,甲公司收到政府拨付的300万元,用于正在建造的新型设备,至12月31日,该设备仍在建造过程中,甲公司将300万元冲减设备的建造成本Ⅳ 2012年1月启动高铁数字控制开发项目,为期3年,已投入金额60万元,需新增投资120万元(其中固定资产80万元,人员工资40万元),计划自筹60万元,申请补贴60万元。2013年1月1日,主管机关与甲公司签订财政补助协议,当日拨付30万元。2014年项目验收合格后,又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补助Ⅴ 2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款(同日到账)。4月1日,甲公司购买环保设备并投入使用,实际成本为3600万元,使用寿命5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入288万元
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收人80万元,该项财产净值60万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元