甲公司为一家制造型企业，为增值税一般纳税人。2017年5月10日，为降低采购成本，向乙公司一次性购入三套不同型号且有不同生产能力的设备A、B、C。甲公司以银行存款支付货款1900万元、增值税税额为323万元、保险费20万元。A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料，支付安装工人工资为8万元。A设备于2017年12月21日达到预定可使用状态。假定A、B、C设备均满足固定资产定义及确认条件，公允价值分别为750万元、600万元、650万元。不考虑其他因素，则A设备的入账价值为（）万元。

A . 4 B . 5.95 C . 6 D . 17

A . 178280 B . 2780 C . 8360 D . 8280

A . 4％ B . 6％ C . 17％ D . 33％

A . 178280 B . 2780 C . 8360 D . 8280

A . 178280元 B . 2780元 C . 8360元 D . 8280元

A . 1.7 B . 1.3 C . 1.1 D . 0.6

A．甲公司应计入生产成本的金额为214700元 B．甲公司应计入生产成本的金额为170000元 C．甲公司应计入生产成本的金额为193000元 D．甲公司应计入生产成本的金额为192100元

A．40 B．60 C．80 D．130

(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为22000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。 (2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进，账面价值为80000元)。 (3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款15000元。 (4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款123000元，另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 (5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。 (6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元(其中运费成本800元)。 (其他相关资料：上述相关票据均已经过认证) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 <1>、该企业当期应转出的进项税额()元。 A、1448 B、1496 C、1250.39 D、1241.67 <2>、该企业当期准予抵扣的进项税额()元。 A、12504 B、25677 C、11094 D、10149 <3>、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税()元。 A、769.23 B、873.79 C、6538.46 D、1310.68 <4>、该企业当期应缴纳的增值税()元。 A、70373.78 B、76912.24 C、71247.57 D、71527.63 <5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加()元。(本题不考虑消费税和地方教育费附加) A、7037.38 B、7691.22 C、7124.76 D、7124.76 <6>、下列关于本题相关业务的表述，不正确的有()。 A、换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税 B、该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税 C、销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税 D、销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税 E、纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额，符合抵扣条件的可以按规定抵扣

A．2744700元 B．3372060元 C．1725240元 D．3354000元

A．147 B．150 C．172．5 D．175．5

(1)甲公司于2009年1月30日投资于同一企业集团内的乙公司，取得了乙公司70%的股权。为取得该股权，甲公司以土地使用权作为对价。土地使用权的账面余额为5 000万元，累计摊销500万元，公允价值6 000万元。合并日乙公司的资产总额为20 000万元，负债总额为11 000万元，净资产账面价值为9 000万元。 (2)2009年2月20日甲公司将一批库存商品转让给丙公司，作为受让丙公司持有的C公司60%股权的对价(甲公司和C公司之间不存在关联方关系)。其余有关资料如下： ①该批存货账面余额300万元，未计提跌价准备;其公允价值为400万元。 ②为进行投资发生律师咨询费等1万元，已用银行存款支付。 ③股权受让日C公司资产账面价值为620万元，负债账面价值为200万元，净资产账面价值为420万元。经确认的C公司可辨认资产的公允价值为700万元，负债公允价值为200万元，可辨认净资产公允价值为500万元。 ④假设不考虑其他相关税费。 甲公司在对该长期股权投资进行会计处理时，确认了长期股权投资初始投资成本300万元;确认了营业收入400万元。 (3)为拓展公司的境外销售渠道，增强公司的海外市场影响力，6月30日，甲公司与境外H公司达成协议，由甲公司出资1 000万元购买其全部股份，实施对H公司的吸收合并。甲公司还支付了评估费与法律服务费等相关费用共计1.2万元。H公司与甲公司此前不存在任何关联关系。 (4)8月1日，甲公司通过发行债券筹集资金10亿元，此外为发行债券发生相关直接费用2 000万元。甲公司以该笔债券款9.8亿元作为对价，取得绿原太阳能公司55%的股权。购买日，绿原太阳能公司可辨认净资产的公允价值为15亿元。为进行该并购，发生的律师费等相关直接费用1 000万元。2009年8月1日相关的股权划转手续办理完毕。合并前两者无关联方关系。 要求： (1)根据资料(1)，分析、判断甲公司合并乙公司属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并？并简要说明理由。 (2)根据资料(1)，计算甲公司的初始投资成本。 (3)根据资料(2)，分析判断甲公司对长期股权投资的会计处理是否正确，并说明理由。 (4)甲公司为并购H公司而支付的1.2万元评估费与法律服务费等相关费用，是否可以计入当期损益？ (5)根据资料(4)，确定甲公司对绿原太阳能公司的合并日是哪一天？并分析说明甲公司对绿原太阳能公司合并成本是多少，是否产生商誉。

A．13% B．9% C．6% D．3%

A．96320 B．96140 C．95200D

A．确认主营业务收入425万元 B．确认主营业务成本300万元 C．在收到货款时确认财务费用4.25万元 D．在收到货款时确认银行存款493万元

A．320 000 B．324 590 C．350 000 D．327 990

A．155万元 B．160万元 C．310万元 D．320万元

A．1.58 B．0.52 C．1.04 D．1.72

DA有限责任公司(以下简称DA公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2017年度DA公司发生如下经济业务： (1)经批准，DA公司接受A公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时DA公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。 (2)出售一项非专利技术，售价25万元，款项已存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。 (3)被投资单位B公司交易性金融资产的公允价值净增加300万元。 (4)结转固定资产清理净收益81万元。 (5)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (6)除上述经济业务外，DA公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元，税金及附加600万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，假定不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。企业所得税税率为25%。 (7)确认并结转全年所得税费用。 (8)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (9)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。 (10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)根据资料(1)~(4)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、接受A公司投入不需要安装的设备： 借：固定资产3500 应交税费——应交增值税(进项税额) 595 贷：实收资本2000 资本公积——资本溢价2095 B、出售非专利技术： 借：银行存款 25 累计摊销 38 贷：无形资产 50 营业外收入13 C、被投资单位交易性金融资产的公允价值变动： 借：交易性金融资产——公允价值变动300 贷：公允价值变动损益 300 D、结转固定资产清理净收益： 借：固定资产清理 81 贷：营业外收入81 (2)根据资料(5)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、借记“无形资产”200万元 B、借记“管理费用”200万元 C、贷记“研发支出——资本化支出”200万元 D、贷记“研发支出——费用化支出”200万元 (3)根据资料(2)~(6)，DA公司下列计算结果中正确的是()。 A、利润总额为5094万元 B、利润总额为5063万元 C、应交所得税为1281万元 D、应交所得税为1273.25万元 (4)根据资料(7)~(10)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、确认并结转全年所得税费用： 借：所得税费用 1281 贷：应交税费——应交所得税 1281 借：本年利润1281 贷：所得税费用 1281 B、年末将本年利润结转至未分配利润： 借：本年利润3813 贷：利润分配——未分配利润 3813 C、年末提取法定盈余公积和任意盈余公积： 借：利润分配——提取法定盈余公积 381.3 贷：盈余公积——法定盈余公积 381.3 借：利润分配——提取任意盈余公积360 贷：盈余公积——任意盈余公积360 D、年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润： 借：利润分配——未分配利润741.3 贷：利润分配——提取法定盈余公积 381.3 ——提取任意盈余公积360 (5)根据以上资料，下列有关DA公司2017年12月31日资产负债表中相关项目计算结果正确的是()。 A、“实收资本”项目金额为6000万元 B、“其他综合收益”项目金额为2585万元 C、“盈余公积”项目金额为1541.3万元 D、“未分配利润”项目金额为3271.7万元

A.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13076.92元 B.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13770元 C.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入94770元 D.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收人105300元