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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人的说法,正确的有()。
A . 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或者承包人为纳税人
B . 境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人
C . 境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构且境内没有代理人的,不缴纳增值税
D . 根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同,增值税的纳税人,可以分为小规模纳税人和一般纳税人
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根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。
A . 以预收款方式销售货物的为收到货款当天
B . 委托他人代销货物的为货物发出当天
C . 采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天
D . 销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A . 将委托加工的货物无偿赠送他人的,为货物移送的当天
B . 采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
C . 委托他人销售货物的,为受托方售出货物的当天
D . 进口货物,为报关进口的当天
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税计税销售额的规定,说法正确的有()。
A . 纳税人采取以物易物方式销售货物的,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B . 纳税人采取以旧换新方式销售家电的,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
C . 纳税人采取还本销售方式销售货物的,以实际销售额计算缴纳增值税
D . 纳税人采取销售折扣方式销售货物的,折扣额不得从销售额中扣减
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甲厂为增值税一般纳税人,2013年5月销售食品取得不含增值税价款117万元,另收取包装物押金2.34万元,已知增值税税率为17%.根据增值税法律制度的规定,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计划中,正确的是( )。
A . (117+2.34)/(1+17%)*17%=17.34(万元)
B . 117*17%=19.89(万元)
C . 117/(1+17%)*17%=17(万元)
D . (117+2.34/(1+17%))*17%=20.23
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税的纳税地点说法正确的有()。
A . 除特殊情况外,总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
B . 非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C . 进口货物应纳的增值税,应当向纳税人所在地海关申报缴纳
D . 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是()。
A . 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B . 非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报税款
C . 进口货物,应当向报关地海关申报纳税
D . 扣缴义务人应当向其机构所在地或者届住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
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某啤酒厂为增值税-般纳税人,2012年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.50万元,增值税适用税率为17%。根据增值税法律制度的规定,该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
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甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
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甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月销售饼干取得不含税价款117万元。另收取3个月的包装物押金2.34万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.(117+2.34)÷(1+17%) ×17%=17.34(万元)
B.117÷(1+17%) ×17%=17(万元)
C.117×17%=19.89(万元)
D.[117+2.34÷(1+17%)] ×17%=20.23(万元)
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甲厂为增值税一般纳税人,2015年5月销售食品取得不含增值税价款117万元,另收取3个月的包装物押金2.34万元,已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是()。
A.(117+2.34)/(1+17%)×17%=17.34 (万元)
B.117/(1+17%)X 17%=17(万元)
C.117 X17%=19.89(万元)
D.[117+2.34/(1十17%)]x 17%=20.23(万元)
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甲公司为增值税一般纳税人, 2019 年 10 月销售自产高档面膜取得不含增值税价款 300 万元,另收取包装物押金 11.3 万元,包装物租金 3.39 万元。已知,增值税税率为 13 %,消费税税率为 15 %。根据消费税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()
A.[300+3.39÷(1+13%)]×15%=45.45(万元)
B.[300+(11.3+3.39)÷(1+13%)]×15%=46.95(万元)
C.300×15%=45(万元)
D.[300+11.3÷(1+13%)]×15%=46.5(万元)
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2013年5月,某増值税一般纳税人取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是()。
A.自专用发票开具之日起30日内
B.自专用发票开具之日起60日内
C.自专用发票开具之日起90日内
D.自专用发票开具之日起180日内
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下列情形中,纳税人不需要进行土地増值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
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据増值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额,不得抵扣的有()
A.贷款服务
B.餐饮服务
C.建筑服务项目
D.娱乐服务
此题为多项选择题。
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甲企业为増值税一般纳税人,因需要装修,销售了一批使用过的低值易耗品,取得收入3510元(含税),则该企业对此业务应缴纳的增值税为()元
A.198.7
B.102.2
C.510
D.403
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甲酒店为増值税一般纳税人,2017年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的的销项税额为()万元
A.4.1
B.3.6
C.4.28
D.6
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根据增值税法律制度的规定,销售属于规定酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额征收增值税。下列各项中,属于该酒类产品的有()
A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒
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甲公司为増值税一般纳税企业,适用的増值税税率为13%。2019年6月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为20000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付淸货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含増值税额的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司6月8日收到该笔销售的价款(含増值税额),则实际收到的
A.19933.2
B.20880
C.22736
D.23200
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甲酒厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元,另收取包装物押金 113万元,逾期不予退还包装物押金 339万元。已知,增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A.(565+339)÷(1+13%)×13%=104(万元)
B.(565+113)÷(1+13%)×13%=78(万元)
C.565÷(1+13%)×13%=65(万元)
D.(565+113+339)÷(1+13%)×13%=117(万元)
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某化妆品厂2019年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元,收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定,关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()
A.45.2×15%=6.78(万元)
B.45.2÷(1+13%)×15%=6(万元)
C.(45.2+1.5)÷(1+13%)×15%=6.20(万元)
D.(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×15%=6.33(万元)
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甲食品生产厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售食品取得不含税价款113万元,另收取包装物押金2.26万元。已知包装物押金单独核算,且该包装物押金未逾期,该食品增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中,正确的是()
A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)
B.113×13%=14.69(万元)
C.113÷(1+13%)×13%=13(万元)
D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)
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甲公司经营一家健身房。1月1日,甲公司与乙签订合同,乙成为健身房会员,当天支付两年会员费5088元(含税),乙可以在未来两年内不限次数地享受服务,甲公司适用的増值税税率为6%。以下甲公司编制的会计分录正确的有()
A.1月1日收到会员费时:借:银行存款5088,贷:合同负债4800应交税费—待转销项税额288
B.1月31日确认收入:借:合同负债200,贷:主营业务收入200
C.1月31日确认销项税额时:借:应交税费—待转销项税额12,贷:应交税费—应交増值税(销项税额)12
D.两年内,每月末确认收入同选项B和选项C
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甲企业(系増值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本,则甲企业有可能发生了()
A.商业折扣行为
B.自产货物因管理不盖被盗的行为
C.在建工程领用自产货物行为
D.将自产货物抵偿债务的行为
E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为