某食品加工厂为增值税一般纳税人,2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元;从农民手中收购花生,收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付不含税运输费用4000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为()元。
某一般纳税人2009年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
某一般纳税人购进免税农产品一批,支付购买价款80万元,增值税扣除率为13%,另发生保险费1万元,装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为()万元。
某企业为增值税一般纳税人,主要以购进农产品为原料生产销售乳制品,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月,该企业从农民手中购入农产品200吨,农产品平均购买单价为5万元/吨,直接销售100吨,损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
根据对农民专业合作社的有关规定,增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按()的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为10000元,验收入库后,因管理人员保管不善损失l/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()。
某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费,1万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为()万元。
2016年6月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,取得农产品收购凭证,并支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额8000元;当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元(含运输费成本4500元),则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。
某增值税一般纳税人购进免税农产品,支付给农业生产者收购价格为20000元,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月8日从农民手中购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购发票上注明的价格为80000元,并支付不含税运费1000元(取得了一般纳税人开具的增值税专用发票),该食品生产企业准允抵扣的进项税额为( )。
某企业为增值税一般纳税人,2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元,该企业当期准予扣除的进项税额是()元。
某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人,2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批,收购发票上注明的金额50万元,委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业(增值税一般纳税人)加工成2吨白酒,支付运费1万元,取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元,丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元,取得增值税专用发票,已知白酒适用的消费税比例税率是20%,消费税定额税率是0.5元/500克,计算丙企业应代收代缴的城建税为()万元。
某企业为增值税一般纳税人,2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元,该企业当期准予扣除的进项税额是()。
一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是40000元,应确认的进项税额是()元。
某增值税-般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,取得货运单位开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
某白酒企业(增值税一般纳税人)从农业生产者手中购进大米,农产品收购凭证注明价款120万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食白酒50吨,取得税务机关代开的专用发票,发票上注明加工费67.02万元,加工企业没有同类白酒的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为()万元。(白酒消费税税率20%,定额税率为0.5元/斤,1吨=2000斤)
某商业企业为增值税一般纳税人,主要经营服装、皮包,兼营销售水产品,2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾,取得普通发票注明价款54万元,从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票,发票上注明不含税价款为46万元;销售服装50万元,销售水产品12万;4月份外购服装、皮包50万元,取得增值税专用发票注明税款为8.5万元;销售服装150万元,水产品5万,另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本),上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值
某工厂(一般纳税人)2018年10月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60 000元,为该货物支付不含税运费500元(取得了一般纳税人开具的增值税专用发票),该项业务准允抵扣的进项税额为()
某企业为增值税一般纳税人,2009年2月份直接向农业生产者购进免税农产品价值45000元,该企业当期准予扣除的进项税额为()
某企业为增值税一般纳税人,2009年2月份直接向农业生产者购进免税农产品价值45000元,该企业当期准予扣除的进项税额()
根据资料,回答下列各问题: 某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。2012年9月有关业务如下: (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块,提供纯金1400克,账面成本569000元;手表厂提供辅助材料,共收取加工费和辅助材料费不含税320000元,并开具增值税专用发票;受托方无同类产品售价,该手表厂依法代收代缴了消费税;该批手表收回后,商贸企业定价每块不含税28900元,本期售出28块; (2)从国外进口一辆小轿车,作为企业销售接待用车,海关审定的关税完税价格18万元,从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用,离岸价为120万元,到我国海关起卸地前的运保费为9万元; (3)从国内采购商品,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元,取得运输部门开具的运费发票; (4)本月再次购进税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票注明价款5000元,增值税税额850元;从农业生产者手中购进免税农产品,收购金额22万元,开具合法收购凭证;运输农产品支付运费1万元并取得运费发票; (5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元,领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费(领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元),取得收入25万元,销售啤酒等小食品取得收入31万元,啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进,购进成本为22万元; (6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回,该商贸公司退给顾客货款37万元,并开具红字普通发票;商贸公司将其退给代理商家,取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元; (7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元; (8)受托代销某品牌服装,本期取得代销不含税收入19.36万元,与委托方进行结算,取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 (本期进口关税税率为30%,小汽车消费税税率是5%,手表的消费税税率是20%,娱乐中心的营业税税率是20%,当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣) 该委托加工业务受托方应代收代缴消费税税额()万元。
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2018年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨用于加工薯片对外销售,取得专用发票,注明价款150000元;从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售,收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付不含税运输费用4000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工,其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为()元。
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年5月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的为生产饺子皮的免税农产品(已抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该加工厂会计处理的表述中,正确的是()