甲公司与乙公司同为某一集团下的子公司,甲公司原持有乙公司20%有表决权股份,至2014年1月1日,该股权的账面价值为2000万元(假定在持有期间没有确认相应的损益以及其他综合收益)。2014年初,甲公司以一项无形资产作为对价又取得其母公司持有的乙公司40%股权,付出无形资产的账面原值为3000万元,累计摊销800万元,公允价值2500万元,当日乙公司净资产账面价值为8000万元,公允价值为8500万元。则该项业务对甲公司所有者权益的影响金额为()万元。
甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产,2010年初,甲公司与乙公司签订租赁合同,从2010年1月1日起将一栋办公楼出租给乙公司,租赁期1年,每月租金20万元,该办公楼账面原值为3000万元,至租赁期开始日,已提折旧1000万元,已计提减值准备300万元。2010年1月1日该房产公允价值为2000万元。假定不考虑其他因素,则下列说法不正确的是()。
2010年1月1日,甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份,另支付相关费用8万元,采用权益法核算。取得投资时,乙公司所有者权益的账面价值为5000万元(与可辨认净资产的公允价值相同)。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。
)2010年1月1日,甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份,另支付相关费用8万元,采用权益法核算。取得投资时,乙公司所有者权益的账面价值为5000万元(与可辨认净资产的公允价值相同)。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素,甲公司20×3年的所得税费用是( )。
2010年6月1日,甲公司将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,在重分类日该债券的公允价值为50万元,其账面余额为48万元(未计提减值准备)。2010年6月20日,甲公司将可供出售的金融资产出售,所得价款为53万元。则出售时确认的投资收益为万元。
甲公司2010年年初某项无形资产的账面余额为300000元,预计尚可使用年限为8年,"累计摊销"科目的贷方余额为50000元,"无形资产减值准备"科目的贷方余额为20000元,2010年年末,经过测算,若将该项无形资产出售,预计其公允价值减去处置费用后的净额为170000元,若持续使用该无形资产,可获得的未来现金流量的现值为180000元。如果2010年摊销20000元,则甲公司2010年年末应确认的资产减值损失是()元。
甲公司2010年初对乙公司长期股权投资的账面价值为1200万元,持股比例为45%,采用权益法核算。甲公司没有对乙公司的其他长期权益,也不存在对乙公司承担额外损失的义务。2010年乙公司发生净亏损3000万元;2011年乙公司实现净利润500万元。不考虑其因素,则甲公司2011年应确认的投资收益为()万元。
甲公司20×4年实现利润总额1000万元,当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元(均由于固定资产账面价值与计税基础不同产生);年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为()。
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20X3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司20×3年的所得税费用是()。
2010年9月,甲公司以公允价值为250万元的机器设备换入乙公司公允价值为220万元的交易性金融资产,另从乙公司收取补价30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元,已计提折旧20万元,已计提减值准备10万元。乙公司换出的交易性金融资产账面余额为210万元。假定不考虑相关税费,甲公司换入的交易性金融资产入账价值为()
DUIA公司采用资产负债表债务法核算所得税,2010年以前适用的所得税税率为15%,从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2010年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项,则2010年末“递延所得税资产”的期末余额为( )万元。
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2010年以前适用的所得税税率为15%,从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2010年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项,则2010年末“递延所得税资产”的期末余额为( )万元。
甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。假设2008年初适用所得税税率改为33%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为()万元。
注册会计师A于2010年3月5日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后,确认实有现金数额为1000元。甲公司3月4日账面库存现金余额为2000元,3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2010年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元,则推断2009年12月31日库存现金余额应为()元。
甲公司发出存货按先进先出法计价,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2010年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2010年初存货账面余额等于账面价值40万元,500千克,2010年1月、2月分别购入材料6000千克、3500千克,单价分别为850元、900元,3月5日领用4000千克,用未来适用法处理该项会计政策的变更。则2010年一季度末该存货的账面余额为()万元。
甲公司于2010年1月1日开始执行新会计准则,对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2010年年初账面余额为5500万元,其中,成本为4000万元,损益调整为1000万元,其他权益变动500万,未发生减值。变更日该投资的计税基础为其成本4000万元。假定不考虑其他因素,该政策变更对2010年甲公司留存收益的影响是()。
2010年1月1日,甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份,另支付相关费用8万元,采用权益法核算。取得投资时,乙公司所有者权益的账面价值为5000万元(与可辨认净资产的公允价值相同)。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。(2011年)
甲公司2012年12月31日将其于2010年1月1日购入的债券予以转让,转让价款为3150万元,该债券系2010年1月1日发行的,面值为3000万元,票面年利率为3%,到期一次还本付息,期限为4年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时,利息调整明细科目的贷方余额为18万元,2012年12月31日,该债券投资的减值准备余额为37.5万元,甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为()万元。
甲公司适用的所得税税率为25%。2013年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”年初余额为50万元。2013年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2013年12月31日税前会计利润为1000万元。2013年甲公司的递延所得税收益是()万元。
2010年1月1日,甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份,另支付相关费用8万元,采用权益法核算。取得投资时,乙公司所有者权益的账面价值为5000万元(与可辨认净资产的公允价值相同)。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资2010年12月31日的账面余额为(外语学习网)万元。
2013年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2013年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2013年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2013年的所得税费用是()万元。
甲公司的注册资本为6 000万元,2013年年初乙公司以专利权一项对甲公司投资,取得甲公司10%的股权。该项专利权在乙公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价 值为600万元(该价值公允),资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是乙公司在2010年初研发成功申请获得的,法律有效年限为15年。乙公司和甲公 司合同投资期为8年,该项专利权估计剩余受益期限为6年,则甲公司2013年度应确认的无形资产摊销额为()万元。
2010年1月1日,甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份,另支付相关费用8万元,采用权益法核算。取得投资时,乙公司所有者权益的账面价值为5000万元(与可辨认净资产的公允价值相同)。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素,甲公司该 长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。