下列关于现金流的说法中，正确的是（）。

A . 企业留存一定量的现金以便在原材料价格大幅下跌时购进，这属于交易性需要 B . 企业现金管理的目标是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益 C . 现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括三个内容即力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款 D . 最佳现金持有量的成本分析模式仅考虑机会成本和短缺成本

A . A、办理兑换时坚持先收款后兑付的原则 B . B、大额现金支付，应经有权人签章后方能办理 C . C、收款过程中不得与其他款项共同清点，但允许调换券别 D . D、一笔款项未办理完成时，柜员不得离岗

A . 是指企业为获取服务交付现金或其他资产义务的交易 B . 是指企业为获取服务交付的现金的交易 C . 是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易 D . 是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金、不包括其他资产的交易

A . 满足支付日常的生活开支而持有现金或现金等价物的动机 B . 一般来说，个人或家庭的收入水平越高，交易数量越大，因而为应付日常开支所需要的货币量就越大 C . 为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机 D . 个人或家庭出于交易动机所拥有的货币量决定于收入水平、生活习惯等因素

A . A、普通柜员尾箱可自行清点，库管柜员尾箱必须换人清点 B . B、普通柜员尾箱和库管柜员尾箱均需换人复点 C . C、普通柜员尾箱和库管柜员尾箱均可自行清点 D . D、普通柜员尾箱必须换人清点，库管柜员尾箱可自行清点

A . 项目资本金现金流量表反映投资者各方权益投资的获利能力 B . 项目资本金现金流量表考虑了融资，属于融资后分析 C . 通过项目投资现金流量表可计算项目财务内部收益、财务净现值等评价指标 D . 项目投资现金流量表以项目所需总投资为计算基础，不考虑融资方案影响

A . 非现金资产属于增值税应税项目的，则债务重组利得应为转让非现金资产的含税公允价值与重组债务账面价值的差额 B . 债务人以固定资产清偿债务，应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值的差额作为转让固定资产的损益处理;清理费用应冲减债务重组利得 C . 债务人以债券清偿债务时，应将相关金融资产的公允价值与账面价值的差额，作为转让金融资产的利得或损失处理;相关金融资产的公允价值与重组债务的账面价值的差额，作为债务重组利得 D . 债务人以库存材料清偿债务，应视同销售进行核算，取得的收入作为主营业务收入处理

A . 现金结算具有不易宏观控制和管理的特点 B . 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守 C . 现金使用的限额由开户银行确定 D . 现金结算起点的调整由各开户银行确定

A . 收益与现金流量波动较大的企业要比现金流量较稳定的类似企业的负债水平低 B . 成长性好的企业要比成长性差的类似企业的负债水平高 C . 财务灵活性大的企业要比财务灵活性小的类似企业的负债能力强 D . 盈利能力强的企业要比盈利能力较弱的类似企业的负债水平高

A . 运送中现金必须通过“运送中现金”科目核算 B . 当日所需的现金应当日核销 C . 预约出库、日终缴款的运送中现金，可延至次日核销，遇到公休日或节假日可延至下一工作日核销 D . 年末“运送中现金”科目不得有余额

A . 同一时间点上现金流入和现金流出之和，称为净现金流量 B . 现金流量图表示现金流入、现金流出及其与时间的对应关系 C . 现金流量图的零点表示时间序列的起点，同时也是第一个现金流量的时间点 D . 垂直线的箭头表示现金流动的方向，箭头向上表示现金流出，即表示费用

A . 现金净流量是一定期间现金流入与现金流出的差额 B . 净利润代表股东的现金的增加 C . 现金是最具流动性的资产 D . 有利润的年份不一定产生多余的现金流

A . 对于报表的使用者来说，现金流量表上提供的数据是成熟的，能直接为其提供决策服务 B . 对于银行来说，在现金流入的构成中，来自经营活动的现金流入所占全部现金流入的比重越低越好 C . 对于银行来说，在现金流出的构成中，用于非经营活动的现金所占全部现金流出的比重越低越好 D . 对于银行来说，在现金净流量的构成中，来自经营活动的现金净流量占总现金净流量的比重越高越不好

A . 项目资本金现金流量表反映投资者各方权益投资的获利能力 B . 项目资本金现金流量表考虑了融资，属于融资后分析 C . 通过项目投资现金流量表可计算项目财务内部收益、财务净现值等评价指标 D . 项目投资现金流量表以项目所需总投资为计算基础，不考虑融资方案影响

A . "现金盘点报告表"需要清查人员和出纳人员共同签字盖章 B . 在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场 C . 不必根据"现金盘点报告表"进行账务处理 D . 要根据"现金盘点报告表"进行账务处理

A . 现金管理主要是指交易性现金、预防性现金和投机性现金的管理 B . 现金管理的目标是加快现金的周转速度，尽量减少现金的持有量 C . 确定最佳现金持有量是利用存货模式，需要考虑持有成本和短缺成本 D . 最佳现金持有量是使持有现金总成本最小的现金持有量

A . 现金流量表是反映企业在某个时点现金和现金等价物流入和流出的报表 B . 从银行提取现金或者用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物的转换不属于现金流量 C . 现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等 D . 三个月内到期的债券投资属于现金等价物

A．收益获得的时间越晚、数额越大，其现值越大 B．收益获得的时间越早、数额越大，其现值越小 C．投资支出的时间越早、数额越小，其现值越大 D．投资支出的时间越晚、数额越小，其现值越小

A．收益获得的时间越早、数额越大，其现值越小 B．收益获得的时间越晚、数额越小，其现值越大 C．投资支出的时间越早、数额越小，其现值越大 D．投资支出的时间越晚、数额越小，其现值越小

A．企业库存现金限额由其开户行根据实际需要核定 B．一般来说，企业库存现金为三至五天的日常零星开支需要量 C．边远地区或交通不便的地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支 D．现金收入应当于当日送存开户银行，如当日送存有困难，由企业确定送存时间

A．认知需要等于消费动机加上储蓄动机 B．认知需要等于储蓄动机加上开源节流的努力方向 C．认知需要等于投资动机加上开源节流的努力方向 D．认知需要等于消费动机加上开源节流的努力方向

A．满足支付日常的生活开支而持有现金或现金等价物的动机 B．一般来说，个人或家庭的收入水平越高，交易数量越大，其为应付日常开支所需要的货币量就越大 C．为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机 D．个人或家庭出于交易动机所拥有的货币量决定于收入水平、生活习惯等因素