货币资金内部控制的以下关键环节中，没有缺陷的有（）。

A . 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 B . 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 C . 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责 D . 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

A . A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序 B . B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C . C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D . D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A . 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况 B . 检查付款的授权批准手续是否符合规定 C . 监盘库存现金 D . 检查外币现金的折算方法是否符合有关规定

A . 甲公司最近斥巨资完成一项并购，但事后发现被并购企业为其他企业在银行借款出具了多份承担连带责任的担保，或有负债金额较大 B . 乙公司现金流较为充沛，该公司财务人员长期未与账户所在行进行对账，最近发现对账单早已被银行内部员工篡改，账上款项已被挪用 C . 丙公司因各位高级管理层成员难以有时间集中讨论重大投资项目，因此，采用“传签”方式进行审议 D . 丁公司目前暂时持有富余现金，财务部用其购买银行发行的45天的收益率为6.5％的理财产品

A . 审批控制点 B . 对账控制点 C . 收付控制点 D . 票据与印章管理控制点

A . 采购人员超过授权限额采购原材料 B . 未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C . 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D . 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作 E . 主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

A . 监盘库存现金 B . 检查外币现金的折算方法是否符合有关规定 C . 检查付款的授权批准手续是否符合规定 D . 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

A . 经授权后办理资金业务 B . 收付款业务与审核相互独立 C . 由财务主管保管支票和印章 D . 经部门主管批准后可以坐支 E . 由独立人员进行稽核

A . 出纳员负责登记现金日记账及总账 B . 销售的现金折扣需经过适当授权审批 C . 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对 D . 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

A . A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B . B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C . C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D . D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A . 现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出 B . 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C . 指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 D . 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

A . 超过规定限额以上的现金支出一律使用支票 B . 现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 C . 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 D . 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

A . A、货币资金收支与记账的岗位分离 B . B、货币资金收支要有合理、合法的凭据 C . C、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续 D . D、规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表

A . 企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序 B . 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C . 现金收入及时存入银行，坐支现金应事先经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D . 出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

A . 大额支付须办理支票 B . 现金折扣需经过审批 C . 登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 D . 出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对

A．被审计单位加强现金库存的管理，对超过库存限额的现金及时存入银行 B．被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准 C．被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理 D．被审计单位由财务主管在每年年末编制银行存款余额调节表

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A．财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制 C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金 D．出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账

A．企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

A．记账岗 B．出纳岗 C．会计岗 D．审核岗