下列关于所得税的说法中，正确的有（）。

A . 企业所得税按纳税年度计算 B . 企业所得税的纳税年度自公历l月1日起至12月31 日止 C . 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D . 企业所得税分月或者分季预缴

A . 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税 B . 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税 C . 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税 D . 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税 E . 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

A . 对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法 B . 对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法 C . 对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等 D . 对偶然所得，不得扣除任何费用

A . 递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限 B . 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产 C . 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定 D . 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 E . 适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整

A . 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额 B . 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 C . 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额 D . 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

A . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中单独列示 B . 在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，通常一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债应按照抵消后的净额列示 C . 所得税费用应单独在利润表中列示 D . 个别报表中当期所得税资产与负债可以以抵消后的净额列示

A . 计算公式为：审定定额*应税所得率 B . 审定定额乘以应税所得率即为应税所得额 C . 应税所得率是不分区段的 D . 应税所得率根据行业有所不同

A . 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 B . 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C . 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 D . 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

A . 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示 B . 在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 C . 应交所得税应当在利润表中单独列示 D . 在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

A . 企业所得税按纳税年度计算 B . 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 C . 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D . 企业所得税分月或者分季预缴

A . 非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债 B . 非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响 C . 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债 D . 在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响 E . 对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响

A . 居民企业适用税率为25% B . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境内的所得，适用20%的企业所得税税率 C . 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境外的所得适用20%的企业所得税税率 D . 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内的所得适用20%的企业所得税税率

A . 居民企业适用25％的税率 B . 非居民企业适用20％的税率 C . 小型微利企业适用20％的优惠税率 D . 设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率

A . 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报 B . 自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税 C . 纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税 D . 个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法

A . 居民企业适用税率为25% B . 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10% C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20% D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%

A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

A . 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 B . 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 C . 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 D . 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 E . 企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴

A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

A . 应交所得税费用应单独在利润表中列示 B . 个别报表中递延所得税资产与负债不能以抵消后的净额列示 C . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中单独列示 D . 在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，通常一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债应按照抵消后的净额列示

A . A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

A．居民企业一般在实际经营管理地纳税 B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点 D．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 E．居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税

A．产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得 B．举办讲座取得的收入属于工资薪金所得 C．保险公司的赔偿所得免征个人所得税 D．取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税