2013年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2013年12月31日,该投资未来现金流量现值为1800万元。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2014年应确认的投资收益为()万元。
某建筑公司2013年2月发生工程担保费用10万元,财产保险费5万元,坏账准备2万元,短期借款利息5万元。根据企业会计准则及其相关规定,财务费用是()。
甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元,计提的减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价值变动收益50万元,存货增加600万元,经营性应收项目减少800万元,经营性应付项目增加100万元,发生财务费用160万元(其中利息费用150万元,其他为与经营活动有关的费用);该公司适用企业所得税税率为25%,不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项,则该公司2013年已获利息倍数为()。
某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元,另一次性支付利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,银行同期同类贷款年利率为5.8%,该企业的实际税负高于境内关联企业,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
某企业2013年利润总额为18000万元,其中本年度国债利息收入2000万元,交易性金融资产由于公允价值上升形成的未实现的公允价值变动损益贷方30万元,已计入营业外支出的税收滞纳金90万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2013年所得税费用为()万元。
甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元,计提的减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价值变动收益50万元,存货增加600万元,经营性应收项目减少800万元,经营性应付项目增加100万元,发生财务费用160万元(其中利息费用150万元);该公司适用企业所得税税率为25%,不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项,则该公司2013年息税前利润为()万元。
某企业2013年度利润总额为18000万元,其中本年度国债利息收入2000万元,已计入营业外支出的税收滞纳金60万元;企业所得税税率为25%,本期递延所得税资产增加5万元,假定不考虑其他因素,该企业2013年度所得税费用为()万元。
某公司2012年年初资产总额为400万元,年末资产总额为600万元,当年的净利润为60万元,所得税税额为12万元,计入财务费用的利息支出为4万元,则该公司2012年的总资产报酬率为()。
某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元,房地产开发成本为3000万元,其中“开发成本―开发间接费用”中利息支出50万元,“财务费用―利息支出”20万元,则请分析在计算该房地产企业土地增值税时,有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第(四)项规定:“土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定,该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为()。
某企业2013.01.01向非金融企业借款200000元用于生产经营,当年支付利息20000元,金融企业同期同类贷款利率8%。则该企业2013年应确认的财务费用和可税前扣除的金额分别是()。
2013年1月1日,甲公司自证券市场购入乙公司发行的面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,乙公司于每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2013年应确认的投资收益为()。
已知某单纯固定资产投资项目经营期某年的总成本费用为100万元,当年与该项目有关的固定资产折旧为30万元,计入财务费用的利息支出为10万元,上缴所得税20万元,则该年的经营成本等于()
某企业2013年利润总额为300万元,当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产,计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发费用可实行加计扣除政策,已知企业所得税税率为25%。则该企业2013年应缴纳企业所得税()万元。
2013年2月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。
某生产企业在2013年发生财务费用300万元,其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。
甲企业2011至2013年,利息费用均保持不变,一直为20万元。根据简化公式计算得出的2011年、2012年和2013年的财务杠杆系数分别为1.5、2.0和3.0,2012年的资本化利息为10万元,各年的资本化利息有15万元在2012年费用化。则2012年的利息保障倍数为()。
甲公司2012年7月1日按面值发行公司债券2000万元,用于生产经营活动,该债券一次还本付息,票面年利率为5%。甲公司2013年应确认的财务费用是()万元
某企业2006年的利润总额为100万元,计入财务费用的利息费用为5万元,2006年发生了5万元的资本化利息,则2006年已获利息倍数为11。()
甲公司为增值税一般纳税人,关联企业的权益性投资1000万元。2013年甲公司发生财务费用300万元,其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为4%,财务费用应纳税调整()万元。
甲公司适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为1000万元,其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元;此外,当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。
要求:根据下述资料和税法相关规定,回答下列各题: 某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。 (2)取得土地使用权时签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元,取得土地使用证。 (3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 该房地产开发公司2013年应缴纳印花税()元。
甲服装企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息