某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税()元。
红星化妆品公司(一般纳税人)将购进的洗发水(不含税价7万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套,2014年10月份对外销售成套化妆品3000套,不含税价共计14万元,销售自产护发素,取得不含税收入9万元。该公司上述业务应纳消费税为()万元。
佳美化妆品公司(一般纳税人)2016年7月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C,取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述,正确的有()。
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税()万元。
某酒厂为增值税一般纳税人,2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是500000元,无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%;成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税()元。
甲企业为增值税一般纳税人,2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠,该设备原值是200万元,根据会计制度规定已计提折旧60万元,则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为()万元。
甲企业为增值税一般纳税人,2013年7月购进化妆品一批,取得的增值税专用发票上注明价款50000元,增值税8500元,将其中20%用于集体福利,其中的10%用于个人消费,剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
某企业(一般纳税人)于2013年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,已计提折旧5万元),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。
红星化妆品公司(一般纳税人)2015年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,取得不含税收入14万元,销售自产低档护发素,取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的有()。
甲公司从异地乙公司购进化妆品一批,于2013年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的商业承兑汇票支付该笔货款,则乙公司最迟向付款人提示承兑的期限是()。
某公司为增值税一般纳税人,2013年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。
某交通运输企业为一般纳税人,2013年12月份运费收入为160万元(含税),购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是()。
某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱,销售价为1000元/箱,销售给乙经销商同类化妆品80箱,销售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,化妆品的生产成本为120元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。
甲公司和A公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司2013年2月10日从其拥有80%股份的A公司购进设备一台,该设备成本70万元,售价100万元,另付运输安装费3万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用5年,净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下述小题。
甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月将1年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂,该设备的原值为50万元,已经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当期不得抵扣的进项税额为()万元
根据材料,回答下列各题。 某化妆品生产企业(位于市区)2013年6月1日领取工商营业执照,主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下: (1)8月,该企业申请认定为一般纳税人; (2)10月,该企业销售化妆品一批,开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元;同时提供送货上门服务,收取运费3.51万元(未单独核算); (3)10月购进办公用品,取得增值税专用发票注明的税额为2万元;当月购进农产品一批,取得增值税专用发票注明的税额为1.3万元,购进当月全部发给职工作为福利。 其他资料:化妆品适用消费税税率30%。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 该公司申报办理设立税务登记的最后期限是()。
甲厂为增值税一般纳税人,2013年10月将500件衬衣销售给乙商场,含税单价为117元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明,已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
【单选题】甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间,该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.65万元。已知,截止2019年12月,甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为0.1万元,则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:<1>1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。<2>5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。<3>7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
甲化妆品厂为增值税一般纳税人,下设非独立核算门市部。 2013年 2月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售,门市部取得含增值税销售额 113元,该批化妆品的出库价为 90万元。已知,甲化妆品厂生产的 高档化妆品适用的增值税税率为 13%、消费税税率为 15%,甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价30万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元,平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
某股份公司(营业税纳税人)2010年2月成立,2011年4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)货物进行交换,假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量,则该公司正确的会计处理是()
位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人.购入卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2013年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于本地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。