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关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理,下列说法中正确的有()。
A . 应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏
B . 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目
C . 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目
D . 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务收入"等科目
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下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
A . 纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机,为设备、船舶、飞机发出的当天
B . 纳税人销售货物或者提供应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天
C . 纳税人采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
D . 纳税人采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天
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下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。
A、以预收款方式销售货物的,为收到预收款的当天
B、委托他人代销货物的,为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天
D、销售应税劳务的,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
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不考虑增值税等因素,下列关于奖励积分说法中,正确的有()。
A . A.企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分,应当将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配
B . B.存在奖励积分的情况下,销售产品或提供劳务产生的收入等于取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分
C . C.在授予奖励积分时,其公允价值应该单独确认为收入
D . D.客户兑换奖励积分时,授予企业应将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入
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关于增值税征税范围,下列说法正确的有()。
A . 缝纫业务,不缴纳增值税
B . 邮政部门销售集邮商品应征收增值税
C . 银行销售金银业务,征收增值税
D . 货物期货在实物交割环节征收增值税
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下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有( )。
A . 采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
B . 采取预收货款方式销售货物,为收到预收款的当天
C . 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
D . 进口货物,为货物验收入库的当天
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根据增值税法律制度的有关规定,下列关于增值税起征点的说法中正确的有()。
A . 增值税起征点的适用范围限于个人
B . 纳税人销售额未达到起征点的免征增值税
C . 纳税人销售额达到起征点的,就超出部分计征增值税
D . 增值税起征点的适用范围限于企业和个人
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下列关于增值税进项税额抵扣的说法中,表述正确的有()。
A . 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣
B . 原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣
C . 试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
D . 试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于《应税服务范围注释》所列项目的,不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目,其进项税额准予从销项税额中抵扣
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下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有( )。
A . 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人
B . 从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人
C . 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税
D . 小规模纳税人增值税征收率为3%
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下列关于土地增值税的说法中,表述正确的有()。
A . 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B . 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的,房地产开发企业在土地增值税清算时,这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
C . 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
D . 纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经税务机关确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
E . 土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出,不可以扣除
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关于增值税简易征收,下列说法正确的有()。
A . 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税
B . 一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税
C . 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D . 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按简易办法依4%征收率征收增值税
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下列关于土地增值税特点的说法中,正确的有()。
A . 以转让房地产取得的增值额为征税对象
B . 征税面比较广
C . 采用扣除法和评估法计算增值额
D . 实行超额累进税率
E . 土地增值税发生在房地产转让环节,实行按次征收
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下列关于增值税类型的说法中正确的有()。
A . 生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购同定资产的价款及其折旧
B . 收入型增值税允许纳税人在计算增值税时,将外购同定资产折旧部分扣除
C . 消费型增值税允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产的价款一次性全部扣除
D . 我国现行增值税属于消费型增值税
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下列关于进口货物应纳增值税的相关说法中正确的有( )。
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下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中.正确的有()。
A . 采取托收承付销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
B . 纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的,为对方收到货物的当天
C . 采取赊销和分期收款方式销售货物,有书面合同的按合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定日期的.为货物发出当天
D . 进口货物,为报关进口的当天
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下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中,说法正确的有()。
A . 接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务,取得其开具的货物运输业增值税专用发票,按照该发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣
B . 接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务,取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票,按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣
C . 接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务,取得开具的运输费用结算单据,按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额,从销项税额中抵扣
D . 从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据,一律可以作为增值税扣税凭证
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下列关于增值税的税收优惠说法正确的有()
A . A.外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B . B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策
C . C.对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策
D . D.对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口的部分关键零部件,免征进口环节的增值税
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下列关于增值税免税政策的说法中正确的有( )。
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根据营业税改征增值税的有关规定,下列关于兼营的说法中,说法正确的有()
A.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务,又包括销售服务、无形资产或者不动产,并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中
B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算的,从高适用税率
C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算的,从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算的,从高适用税率
E.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用征收率
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【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
A.采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售货物,为收到预收款的当天
C.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
D.进口货物,为货物验收入库的当天
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下列各项中,关于以组合方式进行债务重组(不考虑增值税的影响)的说法正确的有()。
A.债权人应将重组债权的账面余额与收到现金、受让的非现金资产的公允价值,以及已提坏账准备之间的差额作为债务重组损失
B.债权人应将重组债权的账面余额与收到的现金、因放弃债权而享有股权的公允价值,以及已提坏账准备之间的差额作为债务重组损失
C.债权人应先以收到现金、受让的非现金资产的公允价值、因放弃债权而享有的股权的公允价值冲减重组债权的账面价值,余额与将来应收金额进行比较,据此计算债务重组损失
D.债权人应将重组债权的账面余额与收到的现金、受让的非现金资产的公允价值、因放弃债权而享有股权的公允价值,以及已提坏账准备之间的差额作为债务重组损失
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下列关于我国现行增值税制度的说法中,正确的有()。
A.目前企业的会计核算实行价税分离
B.在货物购进阶段,增值税计人进项税额
C.用于计算销售收入的销售价格为含税价格
D.产品成本中不含增值税
E.产品销售税金中包含增值税