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下列说法中,不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是()。
A . 税法规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
B . 享受小型微利企业税收优惠的企业,可以是我国的居民企业或非居民企业
C . 享受小型微利企业税收优惠的企业,有从业人员和资产总额的限制
D . 享受小型微利企业税收优惠的企业,年度应纳税所得额不超过30万元
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根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有()。
A . 企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,可以作为企业合理的支出给予税前扣除
B . 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除
C . 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
D . 企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
E . 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税税前据实扣除
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下列关于债权人会议的说法中,符合《企业破产法》规定的有()。
A . 债权人会议由申报债权的债权人组成
B . 凡是债权人会议的成员,都享有出席会议和对会议所议事项进行表决的权利
C . 债权尚未确定的债权人,不得出席债权人会议
D . 对债务人的特定财产享有担保权的债权人,不享有表决权
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根据《资源税暂行条例》的规定,下列说法符合资源税相关规定的有()
A . 纳税人应纳的资源税,应当向单位所在地主管税务机关纳税
B . 纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C . 纳税人自产自用应税产品的,资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天
D . 纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
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下列说法中,符合企业会计准则规定的有()。
A . 研究过程发生的费用应在发生时计入研发支出,期末转入当期损益
B . 开发过程中发生的费用均应计入无形资产价值
C . 若预计某项无形资产未来已经不能给企业带来经济利益,应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益
D . 广告费作为无形资产上的后续支出,虽然能提高商标的价值,但一般不计入商标权的成本
E . 投资者投入无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外
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根据个人所得税的相关规定,下列说法中正确的有()。
A . 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
B . 投资者的工资不得在税前扣除
C . 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,不可以在个人所得税前扣除
D . 投资者兴办两个或两个以上独资企业,并且企业性质全部是独资的,年度终了后,汇总计算应纳税所得额,以此确定适用税率,计算全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算每个企业的应纳税额和应补缴税额
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位于市区的某自营出口生产企业,2016年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
A . 该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
B . 应退该企业增值税税额为280万元
C . 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D . 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
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下列说法,符合个人所得税稿酬所得相关规定的有()。
A . 小说连载的,以一个月内取得的稿酬为一次
B . 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C . 出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税
D . 出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
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下列说法中符合非居民企业纳税规定的有()。
A . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,所取得的所得适用税率为33%
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下列说法,不符合个人所得税稿酬所得相关规定的有()。
A . 小说连载的,以一个月内取得的稿酬为一次
B . 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C . 杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
D . 专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
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依据企业所得税相关规定,下列说法中正确的有()。
A . A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B . B.企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年因各种原因未能扣除的,可以结转到以后年度扣除
C . C.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得在企业所得税前扣除
D . D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
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在企业安全生产教育培训管理中,下列规定符合相关法律法规要求的有()。
A . 对管理人员和作业人员每年至少进行一次安全生产教育培训
B . 对管理人员和作业人员每两年至少进行一次安全生产教育培训
C . 在作业人员进入新的岗位或者新的施工现场前,必须进行安全生产教育培训
D . 进入新岗位和新的施工现场的作业人员,未经教育培训或者教育培训考核不合格的人员,不得上岗作业
E . 在采用新技术、新工艺、新设备、新材料时,对作业人员进行相应的安全生产教育培训
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根据《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》的相关规定,下列关于中央企业境外出资管理的相关说法中,正确的有( )。
A . 中央企业应当将境外企业纳入本企业全面预算管理体系
B . 中央企业均应当对境外资金实施集中管理和调度
C . 从事境外期权业务的中央企业应当严守套期保值原则
D . 中央企业应当建立境外大额资金调度管控制度,定期向国资委报告境外大额资金的管理和运作情况
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根据《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》的相关规定,下列关于境外企业管理的相关说法中,不正确的有()
A . A、非金融类境外企业可以为其所属中央企业系统之外的企业提供担保
B . B、境外企业资金管理应严格执行主要负责人与财务负责人联签制度
C . C、境外企业可以个人名义开设账户
D . D、境外企业账户可以转借给个人使用
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下列关于非上市企业国有资产转让价款收取的相关规定中,说法正确的有()
A . A、转让价款原则上应当采取货币性资产一次性收取
B . B、转让价款金额较大的可以约定分期付款,分期付款期限不得超过2年
C . C、采用分期付款方式的,受让方首期付款不得低于总价款的20%
D . D、采用分期付款方式的,受让方首期付款应在协议生效之日起5个工作日内支付
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下列各项说法中,符合《企业所得税法》相关规定的是()。
A . 经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税
B . 亏损,是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额
C . 根据企业所得税法及其实施条例的规定,财政补贴为不征税收入
D . 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出不得扣除
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下列有关企业国有资产转让的说法中,符合《企业国有资产法》规定的有()。
A . 企业国有资产转让征集产生的受让方为两个以上的,转让应当采用公开竞价的交易方式
B . 企业国有资产转让相关的董事只能参与组织实施的工作
C . 转让部分企业国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的,应当报经本级人民政府批准
D . 转让企业的董事、监事、高级管理人员不得参与受让
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根据我国个人所得税法律制度规定,关于劳务报酬所得必要费用的扣除,下列说法中,符合相关规定的是:( )
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下列表述中,符合个人所得税相关规定的有()。(2009年考题改编)
A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产,均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税
B.个人购买福利彩票,一次中奖收入在l万元(含l万元)以下的,暂免征收个人所得税,超过1万元的,按照超过部分征收个人所得
C.外籍个人取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的探亲费暂免征收个人所得税
D.个人有“减税项目”规定情形的,无论取得的所得是否完全符合减税条件,都必须经主管税务机关批准,方可减征个人所得税
E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批,纳税人取得的所得完全符合减免税条件的,无须经主管税务机关审批,纳税人可自行享受减免税
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下列说法中不符合增值税相关规定的有()。
A.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
B.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税
C.邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税
D.试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务,照章征收增值税
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下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的说法,不符合企业所得税规定的有()。
A.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
C.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
此题为多项选择题。
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根据企业所得税相关规定,下列关于受控外国企业管理的说法中,正确的有()
A.中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算,中间层持有股份超过40%的,按100%计算
B.中国居民股东多层间接持有股份的,股东持股比例按各层持股比例相乘计算
C.受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的,应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度
D.计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款,可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免
E.受控外国企业实际分配的利润已根据所得税法规定征税的,不再计入中国居民企业股东的当期所得
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下列说法中,不符合小型微利企业企业所得税优惠政策的相关规定的是()
A.税法规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
B.享受小型微利企业税收优惠的企业,可以是我国的居民企业或非居民企业
C.享受小型微利企业税收优惠的企业,有从业人员和资产总额的限制
D.享受小型微利企业税收优惠的企业,年度应纳税所得额不超过30万元
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9、根据现行企业所得税法规的规定,下列说法中符合企业所得税法规定的有()。
A.企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除
B.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分不可以结转以后纳税年度扣除
C.企业实际发生的合理的工资薪金可以据实扣除
D.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除