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下列控制措施中,能够最有效地预防员工贪污、挪用销货款的控制活动的是()。
A . 请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
B . 公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
C . 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
D . 收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
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以下控制活动中,与营业收入“发生”认定直接相关的是()。
A . 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
B . 每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查,以确认销售交易是否及时入账
C . 销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
D . 销售发票均经事先编号,并已登记入账
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以下有关团体定期寿险叙述正确的是()。 ①投保人续保时无需提供可保证明 ②保单不积累现金价值 ③团体定期寿险可用于为雇员提供其他福利,比如团体遗属收入保险 ④团体遗属收入保险的投保人是团体,被保险人是团体中符合条件的员工,受益人是被保险人指定的亲属
A . ①②④
B . ②③④
C . ①③④
D . ①②③④
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每日票款收入必须及时进行,不得坐支,更不得任意挪用现金。
A . 正确
B . 错误
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在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
A . 检查文件和记录
B . 观察员工执行的控制活动
C . 询问员工执行控制活动的情况
D . 使用高度汇总的数据实施分析程序
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SFASNo.95,"现金流表",将现金收入和现金支出分类为经营活动、投资活动和融资活动。当使用间接法准备现金流表,并确定经营活动的净现金流时,以下哪项应该从净利润中扣除?()
A . 应计负债的增加
B . 债券溢价的摊销
C . 出售工厂资产的损失
D . 折旧费用
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被审计单位日常交易采用自动化控制,以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制的是()。
A . A.当客户订购单在系统中获得发货批准时,系统自动生成连续编号的发运凭证
B . B.计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告,并暂缓发货
C . C.发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票
D . D.每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制
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商业银行应当严格按照会计制度正确核算和确认各项代理业务收入,坚持(),防止代理收入被截留或挪用。
A . 收支一条线
B . 收支两条线
C . 收支统一
D . 收支同时
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银行业金融机构应当严格按照会计制度正确核算和确认各项代理业务收入,坚持(),防止代理收入被截留或挪用。
A . 收支相抵
B . 收支相符
C . 收支一本清
D . 收支两条线
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审计师在审计员工离职控制,以下哪项在审查中最重要()。
A . 公司全体员工被通知离职员工的离职
B . 离职员工的所有登录帐号被冻结
C . 从支付薪水文件中删除离职员工相关信息
D . 提供给离职员工的公司财产已经被归还
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为了防止员工挪用现金收入,以下控制活动中最能够实现这一控制目的的是()。
A . 会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符
B . 会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入
C . 现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制
D . 每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批
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A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表,了解到M公司因特殊事项需要坐支现金的均符合公司内部控制的要求。以下选项中属于能够授权审批公司坐支现金的是( )。
A . M公司开户银行
B . M公司财务总监
C . M公司董事长
D . M公司内部审计部门
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下列各项中,最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是()。
A . 现金收取与应收账款过账之间的职责分离
B . 坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
C . 监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
D . 对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核
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在确定控制活动否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是( )。
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A注册会计师在实施风险评估程序时发现出纳员挪用了一笔人民币500元的现金收入,针对该舞弊行为,A注册会计师采取的以下措施中,恰当的是()
A.出纳员不属于公司重要员工,且挪用现金很小,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
B.出纳员挪用现金属于公司员工侵占资产行为,不属于虚假财务报表的舞弊行为,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
C.虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大错报影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对该出纳员经手的所有现金收支实施专门的详细审查,不放过出纳员经手的每一笔现金收支业务,以合理保证甲公司不存任何舞弊
D.虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对货币资金内部控制设计与运行增加了解和测试,并在此基础上增加有针对性的实质性程序,合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
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【单选题】在确定控制活动否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
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被审计单位设计的下列内部控制中,能够防止客户使用支票支付货款,收取后可能未被存入银行而被挪用的有()。
A.任何可用于流通的支票必须被严格控制,由收款人在收到款项清单上签字
B.如果存款清单没有在收取支票时自动生成,由负责生成存款清单的人员在支票签收清单上签字,以证明收到了这些款项
C.由出纳以外的人员检查所有收到的支票是否都被存入银行
D.由出纳以外的人员定期独立编制银行存款余额调节表
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下列各项中,防止员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。()
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以下控制活动中能够控制营业收入“发生”认定错报风险的是()
A.每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查,以确认销售交易是否及时入账
B.销售发票均经事先编号,并已登记入账
C.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
D.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
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经济业务发生后,应及时入账,尤其是现金、银行存款等业务更应如此,并做到日清月结,防止现金挪用应属于()。
A.会计记账控制
B.实物保管控制
C.财产安全控制
D.职务分离控制
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岗前培训是指企业根据岗位规范和要求,使员工在短期内能够上岗而提供的培训活动。以下不是岗前培训的特点的是()。
A.培训在员工上岗前强制进行
B.培训内容的针对性强
C.培训方式以课堂培训为主
D.培训时间比较短,效率高