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下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中,正确的有()。
A . 总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
B . 三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算
C . 上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D . 新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
E . 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
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关于企业年金个人所得税的征收管理规定,按照现行政策规定下列表述不正确的是()。
A . 个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B . 个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C . 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
D . 个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金,全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税
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根据企业所得税法法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。
A . 按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B . 企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税
C . 企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D . 依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
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关于企业年金个人所得税的征收管理规定,按照现行政策规定下列表述正确的有()。
A . 个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B . 个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C . 单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
D . 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
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下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中,正确的有()。
A . 个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B . 个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C . 单位按照规定标准缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
D . 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税
E . 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人按照利息股息红利所得缴纳个人所得税
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根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)对企业缴费征收个人所得税的相关做法,不考虑时间因素,个人更愿意采取的缴费方式是:()。
A . 月缴
B . 季缴
C . 半年缴
D . 年缴
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下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的规定,表述不正确的是()。
A . 房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后,以自己的名义立项销售的,属于销售自行开发的房地产项目
B . 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额
C . 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
D . 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,不得扣除对应的土地价款
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下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题,表述不正确的是()。
A . A.减按10%的税率征收企业所得税
B . B.减按15%的税率征收企业所得税
C . C.减按20%的税率征收企业所得税
D . D.减按25%的税率征收企业所得税
E . E.减按30%的税率征收企业所得税
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
A、按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C、企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题,下列说法正确的是()。
A . 建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税
B . 建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴,各分支机构和项目部不进行汇算清缴
C . 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴
D . 总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳
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《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)对企业年金个人缴费部分个人所得税的规定是:()。
A . 不征收个人所得税
B . 单独征收个人所得税
C . 不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
D . 享受一定程度的税收优惠
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根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)和《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(国税函[2011]9号),关于企业年金个人所得税方面的征收管理规定,以下不正确的是()。
A . A.企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
B . B.企业年金的企业缴费记入个人账户部分的部分,不扣除任何费用,按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,由企业在缴费时代扣代缴
C . C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时还原至所属月份,按照适用税率计算扣缴个人所得税
D . D.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人养老保险账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税
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下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有()。
A . 代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
B . 代表机构购置固定资产所发生的支出,应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C . 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D . 发生的实际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额
E . 以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠,不应作为代表机构的经费支出额
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《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)对企业年金企业缴费部分个人所得税的规定是:()。
A . 不征收个人所得税
B . 单独征收个人所得税
C . 不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
D . 享受一定程度的税收优惠
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下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有()。
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下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有()。
A . 投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
B . 企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
C . 投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后10日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
D . 企业在纳税年度的中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
E . 年度终了后30日内,投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证
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下列关于居民企业所得税征收管理的表述,正确的有()。
A.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.企业汇总计算并缴纳企业所得税时,应当统-核算应纳税所得额
D.居民企业,应当汇总计算并缴纳企业所得税
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下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税的相关政策的表述,不正确的是()
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税
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下列关于企业所得税征收管理的表述,不正确的是()。
A.A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
B.B.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可自主选择其中一个机构、场所汇总缴纳企业所得税
C.C.企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定
D.D.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
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下列关于个人所得税征收管理的表述中,正确的有()。
A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应南该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得,应按照劳务报酬所得项目计算缴纳个人所得税
C.个人投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的,企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D.投资者兴办两个或两个以上企业的。若企业全部是个人独资企业性质的,应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
E.个人独资企业向从业人员支付的工资应并入到个人独资企业生产、经营所得中,不得在税前扣除
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《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)对企业年金企业缴费部分个人所得税的规定是:()。
A.不征收个人所得税
B.单独征收个人所得税
C.不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
D.享受一定程度的税收优惠
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下列有关企业所得税征收管理的表述中,正确的有()。
A.企业只有在盈利的情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
B.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业按月或按季预缴所得税的,应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
此题为多项选择题。
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下列对个人独资企业征收生产经营项目个人所得税的表述,正确的是()
A.个人独资企业每一纳税年度的收入总额包括销售收入、劳务服务收入、股息利息收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、其他业务收入和营业外收入等
B.个人独资企业应当分别核算企业生产经营费用和投资者及其家庭发生的生活费用。生产经营费用与投资者及其家庭发生的生活费用混合在一起,并且难以划分的,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除
C.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的,年度终了后应办理汇算清缴,企业的年度经营亏损可以跨企业互相弥补
D.投资者应当在注销个人独资企业工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税