针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分离要求的是（)。

A . 检查销售发票是否经适当的授权审批 B . 对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 C . 定期与客户核对应收账款余额 D . 发运凭证均经事先编号并已登记入账

A . 按订货数量发货，按发货数量准确地开具账单，以及将账单上的数额准确地记入会计账簿 B . 从出库单追查至销售收入明细账 C . 从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证，借以查明是否存在事实上没有发货却已登记入账的销售交易 D . 检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续

A . A．在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B . B．在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C . C．企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D . D．赊销审批和销售审批由不同人员执行

A . 采用交款提货销售方式，注册会计师应着重检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位 B . 采用预收账款销售方式，注册会计师应注意是否存在对已收货款并已将商品发出的交易不入账、转为下期收入，或开具虚假出库凭证、虚增收人等现象 C . 采用托收承付结算方式，注册会计师应重点检查被审计单位是否发货，托收手续是否办妥，货物发运凭证是否真实，托收承付结算回单是否正确 D . 销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，可能实质上具有融资性质的，注册会计师应注意销售收入是否在满足收入确认条件时即确认，金额是否公允

A . 是否对所有装运的货物都开具了账单 B . 是否只对实际装运的货物才开具账单 C . 有无重复开具账单或虚构的交易 D . 是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单

A . A．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售 B . B．控制所有事先连续编号的销售发票 C . C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性 D . D．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

A . 通过逻辑准入系统控制定价主文档的更改 B . 只有得到授权的员工，才能进行更改输入代码 C . 通过检查和使用主文档版本序号，确定正确的定价的主文档版本已经上传 D . 系统检查录入的产品代码的合理性

A . 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B . 询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C . 审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 D . 检查坏账准备的计提比例是否合理 E . 验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

A . A．当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证 B . B．计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货 C . C．发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票 D . D．每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制

A . 检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名 B . 重新计算发票金额，证实其是否正确 C . 询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用 D . 检查有关程序更改的复核审批程序

A . A、销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账 B . B、在发货前，客户的赊销已经被授权批准 C . C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的 D . D、销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准

A . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B . 未经批准的销货一律不准发货 C . 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 D . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

A . A、向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理 B . B、本期已经发生的销售交易均已入账 C . C、未曾发货却已将销售交易登记入账 D . D、销售交易重复入账

A . A．接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物 B . B．批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物 C . C．接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单 D . D．批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单

A . 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B . 检查顾客的赊购是否经授权批准 C . 检查发运凭证连续编号的完整性 D . 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

A . 对账面金额较大的存货实施监盘程序 B . 不预先通知存货监盘地点 C . 对销货交易的具体条款进行函证 D . 对小额应收账款进行函证

A . 计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对，打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货 B . 每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制 C . 发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票 D . 当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证

A . 注册会计师发现，被审计单位在2014年12月29日以每件500元（不含增值税）的价格向乙公司交付了1000件产品。双方约定，在乙公司付清货款前，尽管被审计单位不再对所交付的产品实施继续管理和控制，但仍对尚未收款的该部分产品保留法定所有权，截止2014年末，被审计单位收取了乙公司支付的1000件产品的货款，确认了营业收入500000元 B . 被审计单位拟在2014年12月按合同约定以离岸价向某外国公司出口产品时，对方告知由于其所在国开始实施外汇管制，无法承诺付款。为了开拓市场，被审计单位仍于2014年末交付产品，但在2014年未确认相应的营业收入 C . 被审计单位于2014年向丙公司转让了一项软件的使用权，使用费为500000元，被审计单位提供后续服务。合同约定，丙公司在2014年和2015年各支付250000元。被审计单位于2014年实际收到200000元，但仍在当年确认了250000元收入 D . 被审计单位于2014年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损，该企业按照合同约定要求被审计单位采取减价等补偿措施或者全部予以退货，被审计单位以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款，被审计单位于2014年确认了相应营业收入

A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

A . 识别和评估财务报表所有错报风险的领域 B . 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终 C . 注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度 D . 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度

A．企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

A.对于与收入完整性认定相关的重大错报风险,控制测试通常更能有效应对 B.对于与收入发生认定相关的重大错报风险,实质性程序通常更能有效应对 C.检查应收账款账龄和期后收款情况、了解欠款客户的信用情况,可以有效应对应收账款的存在认定 D.实施应收账款的函证程序可以为应收账款在某一时点存在的认定提供审计证据

A．使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控 B．依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期 C．记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离 D．由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核