正保公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日，该固定资产的账面原值为3000万元，已计提折旧为1200万元，已计提减值准备300万元；在改造过程中发生支出合计800万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件原值为300万元，则该固定资产更换部件后的入账价值为（）万元。
恒通公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日，该固定资产的账面原值为3000万元，已计提折旧为1200万元，已计提减值准备300万元;在改造过程中发生支出合计800万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件原值为300万元，则该固定资产更换部件后的入账价值为万元。
某股份有限公司2013年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司的股票100万股，划分为交易性金融资产；另支付手续费20万元，2013年5月20日收到该上市公司按照每股0.5元发放的现金股利，2013年12月31日，该股票的市价为每股11元。2013年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（）万元。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月1日购入某固定资产，原值120万元，预计净残值率为5%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。2018年4月9日甲公司将其出售，取得处置价款30万元（不含增值税）。则下列会计处理正确的是（）。
20×8年1月1日，A公司以银行存款666万元购入一项无形资产，其预计使用年限为6年，采用直线法按月摊销，20×8年和20×9年末，A公司预计该无形资产的可收回金额分别为500万元和420万元，假定该公司于每年年末对无形资产计提减值准备，计提减值准备后，原预计的使用年限保持不变，不考虑其他因素，2×10年6月30日该无形资产的账面净值是()。
甲企业2013年12月31日购入的某项固定资产原值为7750元，预计使用年限为5年，预计净残值为250元，按双倍余额递减法计提折旧，则2014年年末该固定资产的账面价值为（）元。
甲公司持有乙公司30％的有表决权股份，采用权益法核算。2018年1月1日，该项长期股权投资的账面价值为3 600万元，其中成本3 000万元，损益调整为200万元，其他权益变动为400万元。2018年1月1日，甲公司自乙公司其他股东购入乙公司50％的股权，支付价款2 000万元。当日取得控制权并由权益法转为成本法核算。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9 000万元。则2018年甲公司购买日初始投资成本为（ ）万元。
A公司2009年1月10日购入B公司l5万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。3月l5日收到B公司宣告分派的现金股利3万元。6月30日该股票的市价为每股6.5元，则该交易性金融资产6月30日的账面余额为()万元。A．90B．93C．97.5D．100.5
2019年5月1日于洋公司购入一项可供出售金融资产，取得时成本为30万元，另发生交易费用0.6万元。2019年12月31日该项金融资产的公允价值为28万元。税法规定，可供出售金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2019年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为()万元。
甲公司2019年1月1日购入乙公司30%的股份进行长期投资，采用权益法进行核算，购入时支付价款1000万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利20万元，同时另外支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，5月31日，乙公司宣告发放现金股利500万元，12月31日，其他权益工具投资公允价值增加了300万元，假定不考虑其他条件，甲公司2019年12月31日该项长期股权投资的账面价值为（）万元。
甲公司2019年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2017年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2019年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。
2019年2月1日，英明公司从其他单位购入一块土地使用权，并于同日开始在这块土地上建造两栋厂房。2019年9月1日，英明公司预计厂房即将完工，与甲公司签订了租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给甲公司使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2019年9月15日，两栋厂房同时完工。该土地使用权的账面价值为900万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为120万元，能够单独计量。英明公司采用成本模式对投资性房
A企业 3000平方米厂区的土地使用权账面原值为 30万元，该厂区内有一 1600平方米的生产车间房产账面原值为 1000万元（不含土地价值），该企业在 2019年 10月 15日按照去产能和调结构政策要求停产停业，该企业 2019年应纳房产税和城镇土地使用税合计为（）万元。（当地的房产原值减除比例为 30%，城镇土地使用税每平方米年税额 15元）
兰天公司2019年适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2019年8月7日购入佳程公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始入账成本为1200万元，2019年12月31日其公允价值为1290万元，2020年12月31日其公允价值为1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2020年12月31日兰天公司应确认()。
某股份有限公司于20193月30日,以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股,作为交易性金融资产核算。购买该股票支付手续费等10万元。5月25日,收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2019年12月31日该股票投资的账面余额为（）万元
甲公司和乙公司系同属丙集团的两家子公司，2019年5月1日，甲公司以无形资产和固定资产作为合并对价取得乙公司80%的表决权资本。无形资产原值为1000万元，累计摊销额为200万元，公允价值为2000万元；固定资产原值为300万元，累计折旧为100万元，公允价值为200万元。合并日，乙公司所有者权益账面价值为2000万元，乙公司在丙集团合并财务报表中的净资产的账面价值为3000万元，发生审
2018年6月9日，甲公司支付价款855万元（含交易费用5万元）购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的2%，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该股票市场价格为每股9元。2019年2月5日，乙公司宣告发放现金股利1 000万元，甲公司应按持股比例确认现金股利。2019年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。不考虑其他因素，甲公司2019年利润表中因该项金融资产应确认的投资收益为（）万元。
兰天公司2019年1月1日成立，2019年和2020年免征企业所得税，从2022年起，适用的所得税税率为25%。兰天公司2019年开始摊销无形资产，2019年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元;2020年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，兰天公司2020年应确认的递延所得税收益为()万元。
甲公司2019年9月30日以银行存2000万元购买乙公司40的表决权股份，从而能够对乙公司实施重大影响。投资当日乙公司可辨认净资产的账面价值(等于公允价值)为550万元，甲公司同时支付相关税费20万元。则甲公司长期股权投资的账面价值为()万元。
甲公司于2019年1月1日以银行存款18 000万元购入乙公司有表决权股份的40％，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2019年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1 000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2019年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50％出售给外部独立的第三方。乙
甲公司2018年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2018年12月31日，乙公司股票收盘价为每股9元。2019年3月10日，甲公司收到乙公司宣告并发放的现金股利每股1元。2019年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，实际收到款项950万元。则甲公司从取得至出售该项交易性金融资产累
五、业务核算题 （三）甲公司2019年6月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。 同时，甲公司于2019年1月1日从二级市场上购入一项交易性金融资产，成本为300万元。2019年12月31日，其公允价值上升为312万元。 要求：1、计算2019年年末该固定资产的账面价值和计税基础； 2、判断固定资产产生暂时性差异的类型（“可抵扣暂时性差异”或“应纳税暂时性差异”），并计算差异额，作出确认递延所得税的会计分录； 3、计算2019年年末该交易性金融资产的账面价值和计税基础； 4、判断交易性金融资产产生暂时性差异的类型（“可抵扣暂时性差异”或“应纳税暂时性差异”），并计算差异额，作出确认递延所得税的会计分录。 （企业所得税率25%，单位用万元表示）
3、甲公司20×9年12月31日A固定资产的账面原值为200万元，累计折旧账户余额为80万元，甲公司预计该固定资产的可收回金额为110万元。该固定资产在甲公司20×9年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。
5.甲公司因新产品生产需要，2019年10月1日开始对一生产设备进行改良，12月底改良完成，估计能使设备延长使用寿命3年。改良时发生相关支出共计72万元，符合固定资产确认条件。根据2019年9月末的账面记录，该设备的账面原值为800万元，采用年限平均法计提折旧，使用年限为5年，预计净残值为0，已使用2年，已计提折旧320万元，已计提减值准备120万元。若被替换部分的账面原值为200万元。不考虑其他因素，2019年12月甲公司改良后的固定资产价值为（）万元。
