下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是（）。

A . 正确 B . 错误

A . 生产经营活动违反国家有关法律、法规，导致政府管理部门的处罚；违反公司内部规章制度，造成经济损失 B . 生产计划未得到授权批准或随意变更，造成资源浪费 C . 生产过程管理不严格、协调不当或随意更改产品工艺，造成产品不合格、产成品不符合客户的配置要求，从而给公司造成极大的人力、物料浪费和资金损失 D . 验收程序不规范、标准不明确，可能导致不合格产品流向市场，影响企业的长期发展

A、风险评估 B、内部环境 C、风险识别 D、信息与沟通

A . 业务往来 B . 企业规模 C . 信用标准 D . 信用条件 E . 收账政策

A . 在董事会下设立审计委员会 B . 审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况 C . 确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作 D . 审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

A . 甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事 B . 甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统 C . 内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况决定 D . 甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核

A . 在董事会下设立审计委员会 B . 审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况 C . 确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作 D . 审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

A . 全面预算 B . 合同管理 C . 内部信息传递 D . 信息系统

A . 控制环境 B . 风险评估 C . 控制活动 D . 内部监督

A . 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整 B . 提高经营效率和效果 C . 合理保证企业经营管理合法合规 D . 确保财务报告的可靠性

A . 组织架构 B . 资金活动 C . 人力资源 D . 全面预算

A . 促进企业实现发展战略 B . 信息与沟通 C . 合理保证企业经营管理合法合规 D . 合理保证企业资产安全

A . 甲公司采购部经理预测原材料价格已探底，大宗购买囤积，但原材料价格继续走低 B . 乙公司生产部门经理可直接发起对外请购 C . 丙公司仅向经批准的列表中供应商进行采购 D . 丁公司向德国公司进口先进生产设备，技术人员也随采购人员一同前往

A . 全面性 B . 制衡性 C . 可行性 D . 成本效益

A . 资金活动 B . 全面预算 C . 资产管理 D . 财务报告

A . 《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用 B . 《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位 C . 《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引 D . 根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的

A . 董事会 B . 管理层 C . 监事会 D . 全体员工

A . 聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务 B . 注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证 C . 注册会计师必须单独进行内部控铡审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行 D . 注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

A . 全面性原则 B . 合法性原则 C . 制衡性原则 D . 重要性原则

A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．内部监督

（1）工作目标。通过实施内部控制规范体系，进一步提升公司治理水平和风险管控能力，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 （2）组织领导。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，对内部控制建设中的重大问题作出决策。经理层负责组织领导公司内部控制日常运行，确定公司最大风险承受度，并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构，负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。 （3）工作安排。内部控制规范体系建设工作分阶段进行：第一阶段，梳理业务流程。公司严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求进行“对标”，认真梳理先行管理制度和业务流程；对配套指引未涵盖的业务领域，不纳入本公司实施内部控制控制规范体系的范围，不再进行相关管理制度和业务流程梳理。第二阶段，开展风险评估。公司根据战略规划和发展目标，组织开展风险评估工作，识别和分析经营管理过程中的各种内部风险，制定风险应对策略并实施相应的控制活动。第三阶段，组织内部控制试运行。公司通过深入宣传和加强培训等手段，在全公司范围内组织开展内部控制试运行工作。第四阶段，在内部控制正式运行的基础上，开展内部控制自我评价。 （4）控制重点。公司根据业务特点和发展实际，在梳理业务流程和开展风险评估的基础上，拟重点对研发业务、资金活动和合同管理，有针对性的实施控制。一是规范研发项目审批流程，重大研发项目由总经理办公会审议通过后实施。二是严格对现金和银行存款的管理，指定一人对办理资金业务的相关印章和票据进行集中管理。三是加强合同纠纷管理，合同纠纷经协商一致，应与对方当事人签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，应根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 （5）自我评价。公司授权内部审计部门作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作，内部审计部门根据公司实际情况和管理要求，制定科学合理的评价工作方案，报经理层批准后实施。 （6）外部审计。公司拟聘用A会计师事务所为公司2013年内部控制自我评价工作提供咨询服务，同时，委托该会计师事务所提供内部控制审计服务。A会计师事务所的咨询部门和审计部门相互独立，各自提供服务，人员不交叉混用。 要求： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项分析判断甲公司（1）至（6）项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出不当之处，并分别说明理由。

A．企业内部控制应用指引 B．企业内部控制评价指引 C．企业内部控制环境指引 D．企业内部控制审计指引

A．董事会负责内部控制的建立健全和有效实施 B．审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C．审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D．经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行