某房地产开发公司2013年自建统一规格和标准的商品房5栋,工程总成本28000万元。销售其自建商品房3栋,取得销售收入32000万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%,上述业务应纳营业税税额()万元。
某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租,从8月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金7.2万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2014年度应纳房产税()元。
某企业于2008年1月1日投保企业财产保险和利润损失保险,2007年该企业的毛利润率为30%。该企业于2008年7月1日发生火灾,需6个月才能恢复,赔偿期为7月1日至12月31日,标准营业额按上年同期的营业额50000元,赔偿期的营业额为30000元,约定一年后营业增长率为10%,通货膨胀率为8%,则毛利润损失为()元。
某高速公路有四个标段投保建筑工程一切险,保单约定保险期限为2006年1月1日-2008年6月30日。该工程2006年2月1日正式动工,2007年6月30日第一标段、第二标段竣工验收合格并通车,2008年9月30日全线正式通车。2007年8月15日,因洪水灾害致使四个标段不同程度受损。以下说法错误的是()
某烟花企业由于订单增多,拟扩大生产线,在厂区内再建两栋组装车间,该企业的《烟花爆竹安全生产许可证》还没过期,那该企业负责人下列做法恰当的是()。
某估价事务所在2008年6月20日至7月20日评估了一宗房地产于2008年6月30日的价格。之后,有关方面对其估价结果有异议。现在若要求你重新估价以证明该估价结果是否真实,则重新估价的估价时点应为()。
某企业2010年自建办公楼一栋,7月10日建成并办理固定资产入账手续,入账金额600万元,已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年度自建的办公楼应缴纳房产税()元。
某企业拥有A,B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()
某人民团体A、B两栋办公楼,A栋地3000平方米,B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2007年应缴纳城镇土地使用税()
某国家机关拥有A、B两栋办公楼,A栋占地2000平方米,B栋占地1000平方米。2012年6月30日至12月31日将B栋办公楼无偿提供给某工业企业使用。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米9元。下列表述正确的是()。
甲公司为建造固定资产于2008年1月1日专门发行的2年期公司债券,实际收到款项2 072.59万元,债券面值2 000万元,每半年付息一次,到期还本,半年票面利率5%,半年实际利率4%。甲公司6月30日和12月31日计提利息费用、摊销溢折价金额,并计算应予以资本化金额。该固定资产的建造于2008年1月1日正式开工兴建。2008年1月1日,支付工程进度款2 072.59万元;该企业2008年6月30日及12月31日专门借款资本化利息分别是()万元和()万元。
某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔,金额2000万元,贷款年利率是4.2%,2013年1月1日办公楼开始建设,2014年6月30日竣工结算并交付使用,则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额均为800万元;8月31日将一栋办公楼用于出租,从9月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金72万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2014年度应纳房产税()万元。
A企业于2008年6月7日销售商品一批给B企业,应收账款为500000元,规定的付款条件为2/10、1/20、n/30;B企业于2008年6月20日付款,A企业实际收到的金额为( )元。
某人民团体A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。2007年 3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2007年应缴纳城镇土地使用税()元。
某人民团体拥有A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2007年应缴纳城镇土地使用税()元。(2008年)
某企业2008年6月15日签发了一张期限为3个月的商业承兑汇票,其到期日为( )。
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元,其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房
某企业2008年7月1日开业,因故在2009年6月30日份终止经营,7月15日注销工商登记,有关该企业的企业所得税管理,下列做法符合规定的是()。
某企业2013年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租,从8月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金7.2万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2013年度应纳房产税()元。
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。 (1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2008年以前的会计资料进行复核,发现以下问题: ①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2 000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2 190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至l2月期间发生的利息50万元,应计入管理费用的支出140万元。 该办公楼竣工决算的建造成本为2 000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。 ②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销。 ③“预付账款”账户余额中的600万元未按期结转为费用,其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费用的为200万元。 ④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1 000万元,记入2007年1月的其他业务收入,假设该笔交易毛利率为20%;误将2007年l2月发生的一笔销售原材料收入2 000万元,记入2008年1月的其他业务收入,假设该笔交易毛利率为25%。 (2)2008年7月1日,鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由l0年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2006年12月购入,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为l0 500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。 假定: ①公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。 ②上述差错均具有重要性。 ③假设企业发现的上述差错均可以调整2007年应纳税所得额。要求:根据上述资料,回答问题。 {TSE}业务①的更正分录不正确的是()。
某企业2018年自建一栋办公楼,6月底建成,成本支出100万,转入固定资产,当地计税余值的扣除比例为30%,则该企业的这栋办公楼2018年应纳房产税为()
93.甲公司2016年接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:(1)本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续,入账价值是450万元(不含中央空调50万元)验收投入使用。(2)6月30日,将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。(3)7月7日,改建办公楼,办公楼
某房地产公司两栋自用办公楼原值合计3000万元。2011年6月1日将其中一栋原值为1000万元的办公楼进行大修,2011年12月31日大修完毕。在大修前已经向主管税务机关报送相关证明材料。2011年6月1日将自己开发的一栋商品房替代大修的办公楼,暂时用于办公使用,该房产原值为1200万元,2011年9月1日将自己开发另一栋商品房用于出租租期6个月,租金每月5万元,每月1日支付。该企业所在省规定的房