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下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B . 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C . 人工控制的可靠性较差
D . 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
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以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()。
A . 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B . 在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的
D . 了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列关于业务执行中的指导、监督、复核、咨询的说法中，不恰当的有（ ）
A . “咨询”是指由项目合伙人解答项目组成员提出的技术问题
B . “监督”的目的在于核实每位执业人员是否了解拟执行工作
C . “复核”的内容包括业务工作是否按照业务准则执行
D . “指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
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下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（）。
A . 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B . 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
C . 控制本身的设计就是无效的
D . 内部控制运行有效
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下列有关注册会计师了解经营风险的说法中，恰当的有（）。
A . 经营风险可能源于不恰当的目标和战略
B . 所有经营风险都与财务报表重大错报风险相关
C . 经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
D . 经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响
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下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
A . 如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
B . 注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
C . 如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D . 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有()
A . 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B . 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D . 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有()。
A . 评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小
B . 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
C . 如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广
D . 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
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下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
A、识别和评估认定层次重大错报风险
B、识别和评估财务报表层次重大错报风险
C、评估审计风险
D、评估舞弊风险
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以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()
A . 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B . 在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的
D . 了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行
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在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（）。
A . 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动
B . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动
C . 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动
D . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
A . A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B . B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D . D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
A . 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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关于项目质量控制复核，下列说法中不恰当的是（）。
A . 由于被审计单位情况不同，会计师事务所确定的需要实施项目质量控制复核的其他审计业务也不同
B . 对所有的公众利益实体都需要实施项目质量控制复核
C . 在考虑对哪些业务实施项目质量控制复核时，评价标准可能包括法律法规的特别要求、项目的性质、识别出的异常情况及风险程度等
D . 项目质量控制复核人员由会计师事务所统一委派，在复核期间不以其他方式参与该项目、不代替项目组进行决策
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下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B . 注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等
C . 注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
D . 注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
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下列关于信息系统一般控制和应用控制的说法中，恰当的有（）
A．注册会计师通常将信息系统一般控制与具体审计目标相联系
B．一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制
C．应用控制需要与具体的审计目标相联系
D．针对某一具体审计目标，即使注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师不能减少实质性程序
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下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是
A．内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
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9.下列关于库存现金监盘的说法中，不恰当的有（）。
A．如果存在多处存放库存现金的情况，应集中到一个保险柜
B．库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符
C．库存现金监盘表直接由被审计单位的出纳编制，注册会计师审核
D．在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额
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下列各项中，关于实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业的相关内部控制的说法中恰当的有（）
A．应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
B．操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作
C．可以因支付方式的改变而随意简化、变更所必需的授权审批程序
D．严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核
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关于生产与存货循环的审计，下列说法中不恰当的有（）
A．成本计算单是用来汇总反映各生产车间个产品所耗费的材料费用的原始记录
B．存货监盘程序只可以用作控制测试，不能用作实质性程序
C．企业确定存货的可变现净值无需考虑资产负债表日后事项的影响
D．由于存货具有较高的重大错报风险，应当实施实质性分析程序
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关于信息技术一般控制，以下说法中恰当的有（）
A．信息技术外包管理属于信息技术一般控制
B．信息技术一般控制对财务报表认定做出间接贡献
C．信息技术一般控制是应用控制的基础
D．信息技术一般控制在人工控制依赖系统生成信息时重要
