华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2013年年初该企业递延所得税资产年初数为0。该企业2013年度发生如下经济业务：①本年度内发出产品10000件，其中，对外销售9000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。②本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。

A . 59万元 B . 77万元 C . 110万元 D . 119万元

A . A．20000 B . B．23400 C . C．24000 D . D．28000

A . 20000 B . 23400 C . 24000 D . 24080

A . 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，该公司2013年度发生下列经济业务

A . 8.5万元 B . 16.15万元 C . 7.65万元 D . 17万元

A . 借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000 B . 借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000 C . 借：银行存款117000；贷：营业外支出117000 D . 借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000

A . 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。2013年12月1日有关账户的期初余额如下：

A . 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

A . 甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：

A . 71.2万元 B . 70.2万元 C . 61万元 D . 60.85万元

A . 20000 B . 23400 C . 24000 D . 28000

(1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，购入该批材料发生保险费1000元，发生运输费4000元(已取得运费增值税专用发票)，运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的增值税税率为11%。 (2)15日，委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日，领用A材料60000元，用于企业生产车间和专设销售机构办公楼的日常维修，用于生产车间40000元，用于专设销售机构20000元。 (4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示) 1.根据资料(1)，下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是()。 A.运输过程中的合理损耗 B.采购过程中发生的保险费 C.增值税专用发票上注明的价款 D.增值税专用发票上注明的增值税税额 2.根据资料(1)，下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是()。 A.记入“原材料”科目的金额为305000元 B.记入“原材料”科目的金额为304960元 C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51000元 D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51440元 3.根据资料(2)，下列各项中，关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是()。 A.收回委托加工物资的成本为90000元 B.收回委托加工物资的成本为100000元 C.受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本 D.受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方

(1)2011年12月1日，XM公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元，增值税额为170万元;发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)2011年12月1日，XM公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。 (4)2012年12月31日，XM公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。XM公司确定该生产线的可收回金额为807.56万元。 (5)2013年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为12.56万元，采用直线法计提折旧。 (6)2013年6月30日，XM公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，XM公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。 (7)2013年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10.2万元，采用直线法计提折旧。2013年12月31日，该生产线未发生减值。 (8)2014年4月30日，XM公司以800万元的价格将此生产线卖与丁公司。当日，XM公司与丁公司办理完毕财产移交手续，不考虑其他相关税费。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)、根据上述资料(1)(2)，下面表述不正确的有()。 A、购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元 B、发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本中 C、领用原材料应确认进项税额转出1.7万元 D、发生安装工人工资176.7万元应该计入应付职工薪酬科目 (2)、根据上述资料(3)，2012年度该生产线计提的折旧额为()万元。 A、224.3 B、196 C、198 D、168 (3)、根据上述资料(4)，下面表述中正确的有()。 A、该生产线应计提的固定资产减值准备381.64万元 B、该生产线应计提的固定资产减值准备185.64万元 C、计提的固定资产减值准备应该贷记固定资产科目 D、计提的固定资产减值准备在以后期间可以予以转回 (4)、根据上述资料(5)-(7)，下面表述中正确的有()。 A、2013年度该生产线改良前计提的折旧额为79.5万元 B、2013年6月30日该生产线转入改良时固定资产减值准备应在贷方转出 C、2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本为850.2万元 D、2013年度该生产线改良后计提的折旧额为35万元 (5)、根据上述资料(8)，处置该生产线时应确认的处置损益金额为()万元。 A、-116.2 B、19.8 C、-15.2 D、155.8

(1)2011年1月1日，A公司以增发的500万股普通股(每股市价3元)和一批存货作为对价，从C公司处取得B公司80%的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为80万元，公允价值(等于计税价格)为100万元。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过20%，则A公司应另向C公司支付300万元的合并对价。当日，A公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过20%。(2)当日，B公司可辨认净资产账面价值为1500万元，B公司所持有的资产、负债中除一项固定资产账面价值与公允价值不一致外，其他资产、负债的公允价值与账面价值一致。该项固定资产的账面价值为600万元，公允价值为1100万元。另外，B公司为其子公司提供债务担保100万元，子公司贷款逾期未还，B公司可能履行连带责任，若履行，则应赔偿80万元，B公司判断履行连带责任的可能性小于50%。(3)A公司与C公司不具有关联方关系;假定该项企业合并符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中关于特殊性税务处理的有关规定，有关各方选择采用免税处理。A公司2011年1月1日合并资产负债表中应列示的商誉金额为()。 A．401万元 B． 465万元 C． 417万元 D． 381万元

A.1200元 B.1500元 C.300元 D.900元

A．A. 395610 B．B. 442040 C．C. 442740 D．D. 423640