关于开具个人所得税《纳税记录》，以下说法正确的有（）

A . A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴 B . B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C . C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴 D . D.企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 E . E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

A . 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元 B . 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元 C . 该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元 D . 该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元

A . 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额 B . 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 C . 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额 D . 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

A . 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B . 非居民企业以扣缴义务人所在地为纳税地点 C . 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 D . 非居民企业在中国境内设立机构场所.来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

A . 企业一般在实际经营管理地纳税 B . 企业一般在登记注册地纳税 C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

A . 纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、电文方式和代理申报 B . 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C . 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款 D . 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报 E . 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，可以在取得应纳所得的期间再进行纳税申报

A . 企业一般在实际经营管理地纳税 B . 企业一般在登记注册地纳税 C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

A . 企业一般在实际经营管理地纳税 B . 企业一般在登记注册地纳税 C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

A . 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报 B . 总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报 C . 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报 D . 三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报

A . 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额 B . 个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用 C . 个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用 D . 合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用 E . 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除

A . 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税 B . 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税 C . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

A . 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报 B . 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报 C . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报 D . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报

A . 企业一般在实际经营管理地纳税 B . 企业一般在登记注册地纳税 C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

A . 纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种 B . 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人 C . 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈 D . 发现纳税人有偷税嫌疑的，要移送税务稽查部门处理 E . 对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可以当即进行实地调查证实

A . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 B . 撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库 C . 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 D . 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

A . 居民纳税义务人和非居民纳税义务人均只需要对在中国境内的所得向中国纳税 B . 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满二年的个人，是非居民纳税义务人 C . 将财产出租给承租人在中国境内使用而在境外获得支付的所得，属于境外所得 D . 纳税人的境外所得，包括现金、实物和有价证券

A . 顺查法的优点是比较系统、全面，运用简单，可避免遗漏；缺点是工作量大，重点不突出 B . 详查法的优点是能保证质量，但工作量大 C . 抽查法的优点是提高效率，而且没有风险 D . 比较分析法可发现存在问题的线索 E . 控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法

A . 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴 B . 企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C . 企业的预缴方法一经确定，该纳税年度内可以随时根据实际情况变更 D . 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 E . 企业分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或季度的实际利润额预缴

A．居民企业一般在实际经营管理地纳税 B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点 D．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 E．居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税

A、可将专用发票抵扣联作为记账凭证 B、专用发票抵扣联复印件留存备查 C、可将专用发票抵扣联复印件作为记账凭证 D、专用发票抵扣联留存备查 此题为多项选择题。

A．可以开具全国范围内的个人所得税纳税记录 B．开具的数据既包括自然人税收管理系统的个税完税数据，还包括金三核心征管系统个人代开发票、二手房交易等个税入库数据 C．开具的纳税记录包括所有已入库和已退库记录以及零申报（零收入或零税额）、税款1元以下免征等记录 D．如果使用手工录入纳税人登记情况信息来查询纳税记录，需要通过【业务授权审核（ITS）】菜单进行授权

A．户籍所在地 B．经常居住地 C．收入来源地 D．所得发生地