玲玲公司拥有利利公司80％的有表决权股份，能够控制利利公司财务和经营决策。2015年6月1日，玲玲公司将本公司生产的一批产品出售给利利公司，售价为800万元，成本为500万元。至2015年12月31日，利利公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为400万元。玲玲公司、利利公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则玲玲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2015年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2015年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2015年12月31日在合并财务报表上因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。
长江公司系甲公司的母公司，2017年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，销售成本为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司与甲公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。长江公司在编制2017年合并财务报表时，因该项内部交易作出的下列调整抵销处理中，正确的有（）。
某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）
甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 根据上述资料，作出如下会计处理： 如果2008年末该设备不被清理，作出当年的抵销分录。
玲玲公司拥有利利公司80％的有表决权股份，能够控制利利公司财务和经营决策。2012年6月1日，玲玲公司将本公司生产的一批产品出售给利利公司，售价为800万元，成本为500万元。至2012年12月31日，利利公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为400万元。玲玲公司、利利公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则玲玲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
东方公司的主营业务是生产和销售钢材，目前准备投资汽车项目。在确定项目系统风险时，掌握了以下资料：汽车行业的代表企业A上市公司的 https://assets.asklib.com/psource/2015101517545463244.png 益为1.2，资产负债率为60%，投资汽车项目后，东方公司将继续保持目前40%的资产负债率。A上市公司的所得税税率为20%，东方公司的所得税税率为25%。则该项目不含财务风险的β值是（）。
甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 根据上述资料，作出如下会计处理： 如果2008年末该设备被清理，作出当年的抵销分录。
某航空公司欲投资一家房地产项目。在确定项目系统风险时，掌握了下列资料：房地产行业上市公司的β值为1.3，行业平均资产负债率为70%，所得税税率为25%。投资房地产项目后，公司将继续保持50%的资产负债率。公司所得税率为25%。本项目含有负债的股东权益β值是（）。
甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（）万元。
A公司为B公司的母公司，持有其80%的股权，2013年12月31日，B公司将其持有的800万元存货以1000万元的价格销售给A公司，A公司作为固定资产进行管理，A、B公司所得税率均为25%，A公司在编制合并财务报表时，对于未实现内部销售损益，应抵销归属于少数股东损益（）万元。
有家新创办的公司，年世界范围所得为550万元，可抵免的外国税款数额为5万元，正常扣除项目下的数额为50万，所在国公司所得税率为50％，如果外国股东故意不缴足公司所需资本，而将未缴足部分以借款形式贷给公司，则公司必须为此多支出50万元的利息费用，并在将利息付给外国股东时，还要按规定缴纳10％的预提税。该公司这种国际避税手段被称作什么？
长江公司系甲公司的母公司，2015年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，实际成本为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司因该项内部交易编制2015年合并财务报表时的抵销调整分录中正确的有（）。
2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2012年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中，正确的有()。
甲公司是乙公司的母公司。2012年1月1日甲公司将成本为80万元的商品以100万元的价格出售给乙公司，增值税税率为17％。乙公司购入后作为固定资产用于企业管理，该固定资产折旧期为5年，无残值，乙公司采用直线法提取折旧（为简化处理，假定2012年按全年提取折旧）。乙公司另行支付了运杂费3万元。（假定不考虑所得税的影响因素）根据以上资料，回答问题。如果2016年末该设备不被清理，编制2016年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目（）万元。
BIRD公司的资本由债务资本和股权资本构成，资产负债率为40%。已知股票的β系数为1.5，无风险收益率为4%，市场投资组合收益率为9%，负债的利率为6%，公司的所得税税率为25%。现在公司拟投资一新的项目，如果以公司的加权资本成本作为决策依据，则该投资项目的内部收益率至少应该超过：
甲股份有限公司2006年12月购人一台设备，原价为6 020万元，预计净残值为20万元。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。
东方公司的主营业务是生产和销售钢材，目前准备投资汽车项目 。在确定项目系统风险时，掌握了以下资料：汽车行业的代表企业A上市公司的权益β值为1 .2，资产负债率为60%，投资汽车项目后，东方公司将继续保持目前40%的资产负债率 。A上市公司的所得税税率为20%，东方公司的所得税税率为25% 。该项目不含财务风险的β值是（）
甲公司及其子公司适用的所得税税率均为25%。2017年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本140万元（未计提存货跌价准备），售价200万元，另支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月作为固定资产投入使用，预计尚可使用5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。不考虑增值税及其他因素，甲公司于2018年12月31日编制合并报表时，应抵销的“
乙公司为甲公司的子公司。2013年6月206月20日，甲公司以1200万元的价格(不含增值税)，将其生产的设备销售给乙公司，该设备的成本为1000万元。乙公司将其作为管.理用固定资产，购入当日即投入使用，采用直线法对其计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。会计与税法对折旧等相关政策的规定相同。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司在编制2013年合并报表时，因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为()万元。
2015年12月31日，甲公司发现应自2014年12月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年度管理费用少记200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减()万元。
某公司有一投资项目，该项目投资总额为8000元，其中7200元用于设备投资，800元用于垫支流动资金。预期该项目当年投产后可使销售收入增加为第一年4000元，第二年5500元，第三年6500元。每年追加的付现成本为第一年1500元，第二年2000元，第三年1800元。该项目有效期为三年，该公司所得税率为30%，固定资产无残值，采用直线法计提折旧，公司要求的最低报酬率为10%。要求： (1) 计算确定该项目的税后现金流量; (2) 计算该项目的净现值; (3) 如果不考虑其他因素，该项目是否应被接受。
甲公司于2019年1月1日取得乙公司60%的股权。取得投资前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧，除该项资产外，合并日乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值均与账面价值相等。假定甲公司与乙公司所采用的会计政策、会计期间一致，不考虑所得税及其他影响因素，固定资产计提折旧计入管理费用。则在2019年年末编制合并财务报表时，合并工作底稿中对乙公司个别报表进行的调整分录有()。
乙公司是甲公司的母公司，2017年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元（不含税），实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。乙公司编制2017年合并财务报表时的抵销调整中正确的有
