某软件开发企业系一般纳税人,2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化改造后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付不含税运费5000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
某食品厂为增值税一般纳税人,2014年10月销售糕点一批,取得不含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税()。
北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人,2012年1月,向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁),取得不含税租金收入100万元,并按规定开具增值税专用发票,当月购入出租用工程车一辆,取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元,经过主管税务机关认证,甲公司当月应缴纳的增值税是()万元。
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元,购入农机零件支付不含增值税金额10万元,另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备(初次购买)支付价税合计金额5850元,购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元,均取得增值税专用发票,该企业当月应纳增值税()。
小规模纳税人需要开具增值税专用发票时,应向当地主管税务机关购买。
某大型超市为辅导期增值税一般纳税人,2013年11月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款96000元,购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款50000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款280000元;销售农产品取得含税销售额80000元,购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票,发票注明不含税金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年11月该超市应纳增值税()元
甲公司系增值税一般纳税人,2014年3月购入原材料1000公斤,收到的增值税专用发票注明价款5000万元、增值税税额850万元;另发生运费,取得运输业增值税专用发票,发票上注明不含税价款10万元(增值税税率为11%)、包装费3万元、途中保险费用3万元。原材料运达后,验收入库数量为995公斤,差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。 已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业,另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物,取得不含税租金收入10万元,当月购进一批原材料,取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税()万元。(货物适用的增值税税率为17%)
某制药企业为增值税一般纳税人,2015年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付不含税运费5.5万元,取得增值税专用发票。原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费成本为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为()万元。
某生产企业会计核算健全,2011年累计应征增值税的销售额为70万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定,2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月,该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元,购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税()万元。
某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票)。
一般纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后,发生退货或销售转让的,必须开具增值税红字发票进行税务处理。
某企业为增值税一般纳税人,2018年2月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额50000元,当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税1700元,上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税( )元。
某玻璃制品厂是增值税一般纳税人,2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元,其中20%的原材料用于不动产修缮;当月销售产品取得不含增值税销售额100万元;初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,不含税价款0.8万元;支付技术维护费取得增值税专用发票,不含税价款0.5万元;购买发票打印设备取得增值税专用发票,支付不含税价款0.3万元。假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣,则下列说法正确的有()。
某制药企业系增值税一般纳税人,2020 年 4 月份同时生产感冒药和抗癌药,本期购买生产设备一台,取得增值税专用发票上注明税额为 10 万元;为感冒药购买药原料,取得增值税专用发票上注明税额为 4 万元,为感冒药和抗癌药共同购买药原料,取得增值税专用发票上注明税额为 12 万元,当月实现感冒药不含税销售收入 210 万元,抗癌药不含税收入 150 万元,该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税,当月应纳
某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元。销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份,总金额700
根据下列材料,请回答{TSE}题: 某商贸企业为一般纳税人,2010年5月发生以下业务: (1)购买A商品100件,每件不含税单价为1 000元,取得增值税发票注明价款100 000,增值税17 000。 (2)从某小规模纳税人企业购进B商品50件,取得普通发票总价款为20 600。 (3)销售A商品80件,开出专用发票注明价款96 000,增值税为16 320,另外收取代垫运费1 170。 (4)将10件A商品作为职工福利发放给员工。根据以上业务回答以下问题 {TS}购买A商品可以抵扣的进项税额为()。
2013年5月,某増值税一般纳税人取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是()。
下列各某棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务: (1)购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票; (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元; (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票; (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)。 已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求:根据上述材料,回答下列问题。 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。
甲商业企业为增值税一般纳税人,若甲企业从一般纳税人采购商品。则不含税购买价为2000元,且可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含税销售价为2200元:若甲企业从小规模纳税人采购商品,则不含税购买价为1900元,且可取得由.税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择
甲公司为增值税一般纳税人,初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算,取得增值税专用发票注明的不含税价款为38000元,增值税率为16%,在计算应纳税额时允许在应纳税额中抵减的金额是()
某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人,2013年11月发生如下业务: (1)为某商场运送一批货物,取得货运收入20万元;另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票; (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了货物运输业增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元; (3)当月购进一辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自用车辆对外出租,取得租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得修理厂开具的增值税专用发票; (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运输费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼是2008年购买,购买是支付卖家1700万元,相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购进一辆旧防汛调度专用车辆,购买价11万元,维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年,购买时已使用了6年,国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 (已知:上述购进业务均已取得合法凭证, 有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣) 根据上述资料回答下列各问题: 业务(1)提供运输劳务应缴纳的增值税 ()万元。