甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为400万元,增值税税额为68万元,款项尚未收到,因乙公司发生资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知,原材料的账面余额为110万元,已计提存货跌价准备20万元,公允价值为100万元,增值税税额17万元;固定资产原价为300万元,已提折旧110万元,公允价值200万元,增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为()万元。
甲企业为增值税小规模纳税人,2015年度进行产业升级、设备更新换代,将自己使用过的一台旧设备出售给乙企业,收取含税价款100万元,该设备于2010年购进,此项业务应缴纳增值税( )万元。
甲企业为增值税小规模纳税人,2013年6月销售自己使用过的非固定资产,取得含税收入257500元;经主管税务机关审核批准,购进税控收款机一台,取得的普通发票上注明价款46800元;甲企业当月应缴纳增值税()元。
甲企业委托乙企业代销一批商品4000件,代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件,甲企业适用增值税税率为17%。一个月后,甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%,甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为()元。
甲企业为乙企业(小规模商业企业)代购原材料一批,销货方为丙企业。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60000元,增值税为10200元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入70200元,同时向乙企业收取手续费2000元。根据现行税收制度规定,甲企业下列处理正确的是()
甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入18000万元,出租闲置仓库取得租金收入400万元;转让自己使用过的机器设备取得收入160万元;接受其他企业捐赠的一批材料,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元;因债权人原因确实无法支付的应付款项60万元;取得国债利息收入60万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费160万元,则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为( )万元。
甲企业委托乙企业代销一批商品6000件,代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件,甲企业适用增值税税率为17%,2014年5月,甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%,甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费。甲企业2014年5月应确认的销售收入为()元。
某企业为增值税一般纳税人,2011年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2009年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
某企业为增值税一般纳税人,本期销售一台大型设备,全部价款20万元(不含增值税),分三期收款,按合同规定交付设备的第一期收50%的价款,以后两期收25%的价款,该设备的成本为16万元。该企业第一期应向购货单位收取的款项为()元。
甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业,销售价款为100万元(含增值税),到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项,甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备。2012年5月份,甲、乙达成协议,甲企业同意减免乙企业3万元债务,余款即日付清,甲于当日收到乙支付的97万元货款,下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有()。Ⅰ甲企业确认营业外支出3万元Ⅱ乙企业确认营业外收入3万元Ⅲ甲企业冲减资产减值损失0.5万元Ⅳ甲企业冲减资产减值损失3.5万元,同时确认营业外支出3万元
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明价款200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱,开具普通发票,取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。
2×13年l2月1日甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同,约定于2×14年3月1日以500万元的价格向乙公司销售设备一台。如果甲公司单方面撤销合同,那么甲企业需按照价款的10%支付违约金。至2×13年12月31日,该设备已经生产完成,成本为600万元;市场销售价格为580万元。假定不考虑其他因素,2×13年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的有()。
某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。
甲企业将一台闲置的机器设备出租给乙企业使用,双方签订的合同中注明租期1个月,租金980元;另将闲置的办公楼出售,签订的合同中注明销售收入800万元。甲企业应缴纳印花税()元。
某企业为增值税一般纳税人,2011年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2009年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元.
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,2009年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品,不含税价为200000元,因属于批量销售,甲公司同意给乙公10%的商业折扣;同时为了鼓励乙公司及早还款,甲公司规定的现金折扣条件是(按含增值税的售价计算)为:2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款(含增值税),则实际收到的价款为( )元。
某企业为增值税一般纳税人。2012年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元;该设备2010年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定,该企业销售此设备应缴纳增值税()万元。
甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业,销售价款为100万元()
甲公司为了促进销售,采用以旧换新的方式销售商品。2011年12月1日销售冷暖空调一台,销售价款为5800元(不含增值税),同时将旧空调以400元的价格回购,甲公司对该事项的处理正确的有()。
某商业企业为增值税小规模纳税人,2011年购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得收入30000元。本期应纳增值税为()元
6、甲鞭炮厂为增值税一般纳税人。2019年12月外购一批鞭炮烟火取得增值税专用发票上注明价款10万元,企业本期领用20%连续生产鞭炮烟火,生产出鞭炮烟火对外销售,取得不含税销售额20万元。已知鞭炮烟火消费税税率为15%。则下列关于该企业当期应纳消费税的计算中,正确的是()。
2011年3月15日,甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300 000元,增值税销项税额为51 000元,款项尚未收到。双方约定,乙公司应于2011年10月31日付款。2011年6月4日,经与中国银行协商后约定:甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行,价款为263 250;在应收乙公司货款到期无法收回时,中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回金额为23 400元,其中,增值税销项税额为3 400元,成本为13 000元,实际发生的销售退回由甲公司承担。2011年8月3日,甲公司收到乙公司退回的商品,价款为23 400元。
某企业本期商品销售收入为3 400 000元,以银行存款收讫,应收票据期初余额为150 000元,期末余额为60 000元,应收账款期初余额为1 000 000元,期末余额为300 000元。另外,当期因商品质量问题发生退货价款30 000元,货款已通过银行转账支付。根据上述资料,现金流量表中销售商品及提供劳务收到的现金为()元