什么是会计利润和纳税所得额之间产生的时间性差异?
某企业2012年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2012年所得税应纳税额为()万元。
应纳税所千里之行员与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于()
企业按会计制度计算的税前利润与按税法规定的应税所得之间产生的永久性差异是什么?
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。()
在企业进行所得税核算时,下列各项中,能引起会计利润与应纳税所得额差异的有()。
下列构成税前会计利润与应纳税所得额的差异中,不属于暂时性差异的有()。
纳税影响会计法和应付税款法的共同点是:按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异,均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。()
甲公司在2012年度的会计利润为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年至2015年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2014年递延所得税资产发生额为()万元。
某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。()
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。
企业会计利润与纳税所得存在的下列各项差异中,属于时间性差异的是()。
在所得税会计中,与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的纳税影响,应借记“递延所得税资产”账户,贷记()
应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。
本期税前会计利润和应纳税所得额产生暂时性差异主要有()而税法上规定需等以后期间确认应税所得。
某企业2017年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中,正确的是( )。
某企业2017年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中,正确的是( )。
企业所得税应纳税所得额计算的间接法公式:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调增-纳税调减
由于税法与企业会计准则之间存在差异,造成税前会计利润与应纳税所得额之间的差异,但两者之间的差异可以根据差异产生的原因相互调节。 ( )
甲公司适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为1000万元,其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元;此外,当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。
下列说法中,不正确的是()。 A.时间性差异包括暂时性差异 B.时间性差异是税前会计利润与应纳税所得额之间差额的一部分,性质上属于期间指标 C.暂时性差异是资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差额,性质上属于时点指标 D.某些暂时性差异没有相对应的时间性差异
【多选题】暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其会计账面价值之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额对影响,可以分为()
会计利润与应税所得之间产生差异的具体原因,能够归纳为哪两个方面?