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注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作,审计工作于2012年10月8日开始,于2013年3月21日完成。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日,会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书,在2013年6月2日,由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为()。
A . 2012年1月1日至2013年3月21日
B . 2012年9月25日至2013年3月21日
C . 2012年1月1日至2013年6月2日
D . 2012年10月8日至2013年6月2日
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会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。
A . 正确
B . 错误
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会计师事务所与委托单位之间的业务关系()
A . 应实行按地区划分原则
B . 应实行按行业划分原则
C . 应实行按双方自愿选择的原则
D . 应实行优质优价的原则
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取消直接投资外汇年检后,改为实行存量权益登记,相关市场主体应于每年()(含)前,自行或委托会计师事务所、银行通过外汇局资本项目信息系统报送上年末境内直接投资和(或)境外直接投资存量权益(以下合称直接投资存量权益)数据。
A . 3月31日
B . 6月30日
C . 9月30日
D . 12月30日
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下岗职工与原企业解除劳动关系后,其个人档案转移到户口所在地的街道劳动事务所保管,个人委托或单位委托均减为按每人每月()元的标准收取档案保管费。
A . 5
B . 6
C . 3
D . 2
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工程项目()与()这两大体制的关系,决定了建设单位与监理单位这两类法人之间是一种委托与被委托的关系。
A . 建设单位责任制建设工程合同制
B . 建设监理制工程项目责任制
C . 建设单位责任制建设监理制
D . 建设工程性质建设监理制
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托收业务中,委托人与付款人之间的关系是()
A . 债权债务关系
B . 委托代理关系
C . 账户关系
D . 没有关系
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()就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在地毫无利害关系。
A . 实质上独立
B . 经济上独立
C . 形式上独立
D . 组织上独立
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注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作,审计工作于2012年10月8日开始,于2013年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日,会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书,在2013年6月2日,由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为()。
A . 2012年1月1日至2013年3月21日
B . 2012年9月25日至2013年3月21日
C . 2012年1月1日至2013年6月2日
D . 2012年10月8日至2013年6月2日
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业主与监理单位之间的关系应为委托与被委托的合同关系,双方应严格履行合同条款,监理单位代表业主对工程项目进行()。
A . 监督
B . 管理
C . 监督和管理
D . 指挥
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代理记账是一种会计中介服务,是指从事代理记账业务的会计师事务所机构接受委托人的委托办理会计业务。()
A . 正确
B . 错误
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在ABC会计师事务所为B公司(上市公司)执行审计业务的同时,W公司也提出委托要求,因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所存在下列关系,其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系,也不影响ABC会计师事务所接受W公司审计业务的关系是()。
A . 使用共同的名字、字号和标识
B . 定期交流客户资料、收费等信息
C . 拥有共同的经营战略和质量控制政策
D . 共同分担开发审计方法的成本
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会计师事务所应客户要求接替前任注册会计师执行财务报表审计业务,为防范因客户变更委托可能产生的不利影响,通常采取的措施有()
A . 在投标书中说明,在承接业务前需要与前任注册会计师沟通
B . 与前任注册会计师沟通,了解前任已知悉的相关事实或情况
C . 从其他渠道获取必要的信息
D . 如果不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师不得承接该项业务
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项目法人与监理单位之间的委托与被委托关系是()的合同关系。
A . 项目管理职能平等
B . 主体地位完全平等
C . 工作性质保持一致
D . 监督与被监督
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财务公司应遵守会计制度规定和委托合同约定,将委托业务与()业务实行分账管理。
A . 其他代理
B . 债券
C . 租赁
D . 自营
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会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系,不得承接其委托的审计或其他的鉴证业务。
A . 正确
B . 错误
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依据《注册会计师法》,会计师事务所可以接受委托承办的业务项目包括:( )
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会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格,也不得拒绝接受委托。()此题为判断题(对,错)。
是
否
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ABC会计师事务所首次接受委托,承办Y公司2005年度会计报表审计业务,并于2005年底与Y公司签订审计业务约定书。假定A注册会计师为该审计项目的项目负责人碰到以下情况,请代为做出正确的专业判断。
请代为判断A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的是()。
A.作为一名项目负责人,A越来越对如何处理与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的意见而困惑。由于不知道怎样去做,A与在注册会计师协会工作中认识的一位同行探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容
B.在研究并制定了总体审计计划后,A所在事务所的审计质量控制要求作为审计项目负责人的A将这份计划呈交给副主任会计师,征得他的批准并征求意见
C.A的部门经理从A的审计报告中删除了A认为最重要的发现和建议,A已表示过反对这种做法,并解释说知道报告中的情况确实存在。尽管A承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而A的审计发现是惟一合格的结论
D.由于A所在的审计业务部门缺乏某一特定领域的技能和知识,部门经理寻求了一位专家的帮助。作为项目经理,A被要求对该专家完成任务的方法进行审查,A对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为A缺少判断专家结论有效性的专业知识
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在接受资产评估委托阶段,会计师事务所应与委托人签订________,把双方应承担的________和___________加以明确。
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银行开展同业代付业务应进行真实会计处理,按照“实质重于形式”的会计核算原则,委托行与代付行应当根据在该项业务中权利义务关系的实质进行会计核算。此题为判断题(对,错)。
是
否
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X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2000年度、2001年度和2002年度会计报表,双方于2002年年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况。
(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为150万元,X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
(2)2001年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,向X银行以抵押贷款方式借款1000万元,用于购置办公用房。
(3)审计小组负责人A注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票,但没有为自己谋取利益。
(4)ABC会计师事务所与前任注册会计师联系时,前任注册会计师说无可奉告。
(5)审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表。
(6)审计小组成员D注册会计师的妻子拥有X银行的超过5%的股权。
(7)ABC会计师事务所雇用了熟悉银行审计的AB会计师事务所的注册会计师B参加对X银行的审计工作。
(8)ABC会计师事务所向X银行和其他金融机构散发了印有宣传ABC会计师事务所具备金融业务审计资格、业务能力、人员能力等方面的精美的小册子。
要求:请分别上述各种情况,哪些属于职业道德准则禁止的行为,并简要说明理由。
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农商行应对委托贷款业与自营贷款业务实行,严格按照会计核算制度要求记录委托贷款业务,同时反映委托贷款和委托资金,二者不得轧差后反映,确保委托贷款业务核算真实、准确、完整()
A.分账核算
B.单独核算
C.统一核算
D.全部正确
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被审计单位发现委托的会计师事务所等中介机构存在哪些情形可以终止委托审计工作()
A.未履行诚信、勤勉、保密义务,并造成严重社会后果的
B.将所承担的审计业务分包或转包给其他机构的
C.中介机构人员和时间难以保证委托书中的审计要求的
D.审计报告或其他报告被证实存在严重质量问题的
E.会计师事务所等中介机构没有聘请中介机构以外的审计人员参与审计工作