根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A . 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库 B . 个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和自行纳税申报两种 C . 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报 D . 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员

A . 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除 B . 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 C . 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 D . 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 E . 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除

A . 提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B . 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C . 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 D . 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

A . 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税 B . 在转让可公开交易期权的情况下，员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税 C . 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税 D . 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

A . 一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次 B . 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C . 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税 D . 利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

A . 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除 B . 投资者的工资不得在税前扣除 C . 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不可以在个人所得税前扣除 D . 投资者兴办两个或两个以上独资企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额和应补缴税额

A . 企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除 B . 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年 C . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 D . 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除 E . 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

A . 一次取得劳务报酬所得5000元的，应纳个人所得税800元 B . 一次取得稿酬所得5000元的，应纳个人所得税560元 C . 一次取得特许权使用费所得5000元的，应纳个人所得税800元 D . 一次取得偶然所得5000元的，应纳个人所得税800元

A . 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人 B . 个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补 C . 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除 D . 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E . 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

A . 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报 B . 扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 C . 个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报 D . 申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

A . 律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税 B . 作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税 C . 兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D . 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税 E . 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税

A . 专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以按核定征收的办法征收企业所得税 B . 我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 C . 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税 D . 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为5年 E . 集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

A . 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报 B . 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报 C . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报 D . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报

A、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税 C、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税 D、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

A . 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧 B . 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C . 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧 D . 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

A . 除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B . 企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度 C . 企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款 D . 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

A . 个人兼职取得的收入，应按"工资、薪金所得"税目缴纳个人所得税 B . 个人取得劳务报酬收入超过20000元的，应加成征收个人所得税 C . 劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次 D . 个人取得的审稿收入，应按"劳务报酬所得"税目缴纳个人所得税

A . 个人出版作品后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税 B . 个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税 C . 个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税 D . 个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税 E . 个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税

A．不动产转让所得按照不动产所在地确定 B．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

A．甲企业境内外净所得35万元 B．当年甲企业在我国应缴纳企业所得税25万元 C．境外乙机构的65万元亏损可以无限期向后结转弥补 D．境外乙机构的65万元亏损可以在不超过5年时间内向后结转弥补

A．一次取得劳务报酬所得5000元的，应纳个人所得税800元 B．一次取得稿酬所得5000元的，应纳个人所得税560元 C．一次取得特许权使用费所得5000元的，应纳个人所得税800元 D．一次取得偶然所得5000元的，应纳个人所得税800元 此题为多项选择题。

A．自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除 B．通过捐赠方式取得无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 D．无形资产的摊销年限不得低于10年

A．专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 B．按核定应税所得率方式核定征收的企业，取得财产转让收入，应全额计入应税收入额 C．外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起15日内申报办理税务登记 D．外国企业常驻代表机构在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税 E．依法院判决，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股