以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是()。
A . A、丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度,加强预付账款和定金的管理
B . B、丙公司加强应付账款和应付票据的管理,由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项
C . C、丙公司财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
D . D、丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易
相似题目
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2×16年1月1日,甲公司拥有乙公司40%股权。2×16年7月1日,甲公司从其母公司处取得乙公司30%股权,从而能够对乙公司实施控制,同日,甲公司从非关联方丙公司处以银行存款取得乙公司10%股权,对乙公司投资持股比例达到80%,与同一控制下企业合并不构成“一揽子交易”。下列会计处理中错误的是()。
A . 甲公司从其母公司处取得乙公司30%股权应按照同一控制下企业合并的有关规定处理
B . 甲公司从非关联方丙公司取得乙公司10%股权应按照实际支付的购买价款为基础确定长期股权投资成本
C . 甲公司从非关联方丙公司取得乙公司10%股权应按照同一控制下企业合并的有关规定处理
D . 甲公司从非关联方丙公司取得乙公司10%股权在合并报表中应按购买子公司少数股权有关规定处理
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甲公司在与乙公司交易中获得金额为100万元的汇票一张,出票人为乙公司,付款人为丙公司,汇票上有丁、戊两公司的担保签章,其中丁公司担保80万元,戊公司担保20万元。甲公司接受汇票后背书转让给庚公司。 根据以上情况,回答下列问题:如果庚公司请求承兑时,丙公司拒绝承兑该汇票,以下判断不正确的是()。
A . A、庚公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
B . B、庚公司只能分别向丁公司追索80万元和向戊公司追索20万元
C . C、丁公司和戊公司应当向庚公司承担连带责任
D . D、庚公司在被拒绝承兑时可以向甲公司追索100万元
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丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制要求中,与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是()。
A . A、会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性
B . B、验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
C . C、验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致
D . D、独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性
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关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系,以下说法中,错误的是()。
A . 申请付款时,费用支出部门需填写付款申请单,并经部门经理审批
B . 核查已签发的支票与应付账款的"存在"认定有关
C . 定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对,与应付账款"完整性"认定相关
D . 应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批,会计主管审批签字并在所有单证上加盖"核销"印戳,这些控制程序与应付账款"计价和分摊"认定相关
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下列关于采购与付款交易控制测试的说法中,不正确的是()。
A . 注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
B . 注册会计师在实施控制测试时,应抽取订购单、验收单和采购发票,检查所载信息是否核对一致,发票上是否加盖了"相符"印戳
C . 每月末,应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
D . 检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
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在借壳上市完成后,上市公司应当符合证监会有关治理与规范运作的相关规定,在()、机构等方面独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。
A . 业务
B . 股东
C . 财务
D . 人员
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了解到X公司对销售与收款业务的以下规定后,注册会计师不应依赖相关的内部控制()。
A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B . 实际收取款项以前,销售部门有责任配合财务部门收款
C . 如发生坏账,从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
D . 发生销货退回时,必须先由销售部门人员填制贷项通知单,方可办理退回入库手续
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甲投资设立乙个人独资公司企业,委托丙管理企业事务,授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以乙企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制,以约供货。乙企业未按期付款,由此发生争议。下列表述中,符合法律规定的是()
A . 乙企业向丁购买商品的行为有效
B . 丙仅对10万元以下的交易有决定权,乙企业向丁购买商品的行为无效
C . 甲向丁出示给丙的授权委托书后,可不履行付款义务
D . 甲向丁出示给丙的授权委托书后,付款10万元,其余款项丁只能要求丙支付
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以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是()。
A . A、杰曼公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定
B . B、杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C . C、杰曼公司已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付
D . D、杰曼公司财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
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以下程序中,属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是()。
A . A、检查付款凭单是否附有卖方发票
B . B、检查卖方发票连续编号的完整性
C . C、检查企业验收单是否有缺号
D . D、审核采购价格和折扣的标志
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对于交易对方为上市公司的控股股东、实际控制人或者其控制的关联人,但并不控制交易标的,上市公司与交易对方可以根据市场化原则,自主协商是否采取业绩补偿和每股收益填补措施及相关具体安排。
A . 正确
B . 错误
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在实施控制测试和实质性程序之前,注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况,评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时,发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算,满足业绩考核要求,吸引潜在投资者),以下情况中与该风险无关的是()。
A . A、平滑利润
B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务,管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解
D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化,然后通过资产的逐步摊销予以消化
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甲公司向乙公司购买一批货物,于是向乙公司签发一张票面金额为100万元的银行承兑汇票,承兑银行为A银行。乙公司将该票据背书转让给丙公司,丙公司将该票据背书转让给丁公司,经查,丙公司在票据上的签章为合同专用章。丁公司按期提示付款时,A银行以丙公司签章不符合规定为由拒绝付款。根据票据与支付结算法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
A . 丙公司的签章不符合规定,票据无效
B . 甲公司仍然应承担票据责任
C . 丙公司不承担票据责任
D . A银行有权拒绝付款
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丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中,与负债“完整性”认定关系最为密切的是()。
A . 会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性
B . 验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
C . 验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致
D . 独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性
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注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时,怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票,以达到虚构进货交易而支付现金的目的。为确定这种情况是否存在,张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用( )。
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甲公司与乙公司交易中获面额为100万元的汇票一张,出票人为乙公司,付款人为丙公司,汇票上有丁、戊两公司的担保签章,其中丁公司担保80万元,戊公司担保20万元.后丙公司拒绝承兑该汇票.以下判断哪些是正确的?【】
A.甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
B.甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款
C.甲公司只能分别向丁公司追索80万元和向戊公司追索20万元
D.丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任
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甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据,王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定?并说明理由()。
A.丙银行、丁银行的做法符合规定
B. 丙银行、定银行的做法不符合规定
C. 根据规定,单位从事银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应当向其开户银行提供相关付款依据
D. 单个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款,将款项转入其个人银行结算账户的,个人应当出具相关收款依据
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以下程序中,属于测试采购交易与-付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是()。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查付款凭单是否附有卖方发票
C.检查卖方发票连续编号的完整性
D.审核采购价格和折扣的标志
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<2>、注册会计师在测试丙公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时,正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时,适宜采用抽样方法的是()。
A.仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性
B.A型原材料:2009年审计时发现了大量冒领情况,经提证丙公司管理层后均已调整,并辞退了上年参与舞弊的职员。2010年全年领用7000余次,每次按规定只能领取12公斤
C.验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单
D.请购单是否有专职审批人员的签字
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甲公司与乙公司交易中获金额为100万元的汇票一张,出票人为乙公司,付款人为丙公司,汇票上有丁、戊两公司的保证签章,其中丁公司保证80万元,戊公司保证20万元。后丙公司拒绝承兑该汇票。根据《票据法》的规定,下列各项中,不正确的是()。
A.甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款
B. 甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
C. 甲公司只能分别向丁公司追索80万元、向戊公司追索20万元
D. 丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任
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丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中,与负债“完整性”认定关系最为密切的是()。
A.会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性
B.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
C.验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致
D.独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性
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ABC会计师事务所负责审计甲集团公司20x7年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下: 序号 集团公司 /组成部分 是否为重要 组成部分 (是/否) 集团审计策略 (1) 甲公司 不适用 初步预期集团层面控制运行有效,并拟实施控制测试。 (2) 乙公司(子公司) 否 拟使用集团财务报表整体的重要性对乙公司财务信息实施审阅。 (3) 丙公司(联营公司) 否 拟实施集团层面的分析程序,不利用丙公司注册会计师的工作,因此不对其进行了解。 (4) 丁公司(子公司) 是 经初步了解,负责丁公司审计的组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求。拟通过参与该注册会计师对丁公司实施的审计工作,消除其不具有独立性的影响。 (5) 戊公司(子公司) 是 拟要求组成部分注册会计师实施审计,并提交其出具的戊公司审计报告。对戊公司自20x8年3月10日(戊公司财务报表审计报告日)至20x8年3月31日(甲集团公司财务报表审计报告日)之间发生的、可能需要在甲集团公司财务报
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甲公司与乙公司交易中获金额为100万元的汇票一张,出票人为乙公司,付款人为丙公司,汇票上有丁.戊两公司的保证签章,其中丁公司保证80万元,戊公司保证20万元。后丙公司拒绝承兑该汇票。根据《票据法》的规定,下列各项中,不正确的是()。
A.甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
B.甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款
C.甲公司只能分别向丁公司追索80万元.向戊公司追索20万元
D.丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任
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证券公司申请IB业务资格,应当符合的条件有()。 1申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准 2证券公司申请IB业务资格的,需配备必要的业务人员,公司总部至少有5名,开展IB业务的营业部至少有3名具有期货从业人员资格的业务人员 3全资拥有或者控股一家期货公司,或者与一家期货公司被同一机构控制,且该期货公司具有实行会员分级结算制度期货交易所的会员资格、申请日前两个月的风险监督指标应持续符合规定的标准 4已按规定建立健全与IB业务相关的业务规则、内部控制、风险隔离及合规检查等制度
A.①②③
B.①②④
C.①③④
D.②③④