甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。
甲公司于2×15年12月购人一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×16年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×16年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
20×1年12月15日，某公司购入一台不需安装即可投入使用的生产设备，该设备原价为1230万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。20×4年12月31日，经检查，确定该设备的可收回金额为560万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。该公司20×5年度应为该设备计提的折旧额为（）万元。
宏达公司（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013年2月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（）元。
甲公司于2×16年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15％，2×16年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。
甲公司于2×10年12月6日外购生产用设备一台，该项设备原值为210万元，预计净残值率为5%，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。至2×12年末，在对该项设备进行检查后，其公允价值减去处置费用后的净额为60万元，预计未来现金流量现值为72万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。 要求：
北方公司为从事房地产开发的上市公司，2×16年1月1日，外购位于甲地块上的一栋产房，作为生产用厂房，甲地块的土地使用权能够单独计量；2×16年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的商品房和自用办公楼，至2×17年12月31日，商品房和写字楼尚未开发完成；2×17年1月1日，购入丁地块，作为员工活动场地，至2×17年12月3113，丁地块的设施已经完成。假定不考虑其他因素，下列各项中，北方公司2×17年12月31日应确认为无形资产（土地使用权）的有（）。
2×13年l2月1日甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定于2×14年3月1日以500万元的价格向乙公司销售设备一台。如果甲公司单方面撤销合同，那么甲企业需按照价款的10％支付违约金。至2×13年12月31日，该设备已经生产完成，成本为600万元；市场销售价格为580万元。假定不考虑其他因素，2×13年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（）。
甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。
甲公司于2×10年12月6日外购生产用设备一台，该项设备原值为210万元，预计净残值率为5%，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。至2×12年末，在对该项设备进行检查后，其公允价值减去处置费用后的净额为60万元，预计未来现金流量现值为72万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。
甲公司及其子公司适用的所得税税率均为25%。2017年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本140万元（未计提存货跌价准备），售价200万元，另支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月作为固定资产投入使用，预计尚可使用5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。不考虑增值税及其他因素，甲公司于2018年12月31日编制合并报表时，应抵销的“
甲公司于2×16年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，2×16年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元
甲公司为增值税一般纳税人，该公司20×6年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为6.5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于20×6年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，20×
甲公司系增值税一般纳税人，2×20年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元，未计提减值准备的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人，该公司2016年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为8.5万元;支付安装工人工资12万元。该设备于2016年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用4年，预计净残值为2万元。假定不考虑其他因素，2017年该设备应计提的折旧额为()万元。
甲公司 2×18年前适用的所得税税率为 25%， 2×19年 6月 20日修订了企业所得税法，从 2×19年 7月 1日起适用的企业所得税税率为 20%。 2×17年 12月 20日，甲公司购入一台机器设备，该设备原价为 100万元，预计使用年限为 5年，无残值，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中正确的有（）
甲公司于2×19年1月1日收到政府拨付的600万元款项，用于正在建造的新型设备，至2×19年12月31日，新型设备建造完成，建造成本为3000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧，甲公司采用净额法核算政府补助，则2×20年12月31日固定资产账面价值为（）万元
甲企业是一家大型机床制造企业，2×19年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定于2×20年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照合同总价款的10%支付违约金。至2×19年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素。2×19年12月31日，甲企业的下列处理中，
甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
甲公司系增值税一般纳税人，2020年2月8日，甲公司外购一台需要安装的生产设备，购买价款为3700万元，增值税税额为481万元。设备于当日运抵甲公司投入安装，发生运杂费和保险费共计10万元；安装过程中领用生产用原材料100万元（不含增值税），支付安装人员职工薪酬50万元。2020年6月20日，该项设备安装完毕达到预定可使用状态并投入使用。甲公司预计其使用年限为5年，预计净残值为80万元，采用年数总
1、甲公司（母公司）20X7年12月31日出售自身生产的X设备一台给乙公司，乙公司将其作为固定资产核算，该设备成本为1000万元，售价为1500万元，设备尚可使用年限为5年，预计净残值为0，年限平均法计提折旧，20X9年12月31日编制合并报表时，则该固定资产项目应当予以抵消的金额为：（）万元。
2×19年10月1日，甲公司需购置一台需要安装的环保设备，预计价款为800万元，因资金不足，按相关规定向政府提出补助300万元的申请。2×19年11月1日，政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款（同日到账）。2×19年12月1日，甲公司购入该设备。2×20年2月20日，该设备达到预定可使用状态，入账价值为840万元，使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司采用
