根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有
A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业转让境外房产取得的所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
时间:2023-04-01 09:54:57
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企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,则下列处理,正确的是()。
A . 按照中国法律判定的应税所得给予税收饶让
B . 给予免税
C . 按照10%的税率征税
D . 不属于税收饶让抵免范畴,应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税
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下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有()。
A . 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额
B . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额
C . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额
D . 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
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根据企业所得税法的相关规定,下列业务取得的所得属于来源于境内所得的有()。
A . 境外企业在境内提供服务业劳务
B . 境内企业将位于境外的房产转让给境外企业
C . 境内企业将设备出租给境外企业并收取租金
D . 境外企业向境内企业提供专利权的使用权并收取使用费
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根据企业所得税法规定,下列对于来源于境内境外的所得确定原则不正确的是()。
A . 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B . 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C . 不动产转让所得按照不动产所在地确定
D . 股息、红利等权益性投资收益按照收到所得的企业所在地确定
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在基金层面,根据税法的相关规定,公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得,无需缴纳( );股权转让所得,按照基金企业的所得税税率,缴纳( )。
A . 企业应交利息,企业应交利息
B . 股东所得税,股东所得税
C . 企业增值税,企业增值税
D . 企业所得税,企业所得税
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根据企业所得税法规的规定,纳税人取得的下列收入中,不计入应纳税所得额的是()。
A . 国库券利息收入
B . 国家重点建设债券利息收入
C . 金融债券的利息收入
D . 银行存款的利息收入
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我国某居民企业适用25%的企业所得税税率,2013年度取得境内应纳税所得额200万元,境外分公司应纳税所得额60万元,在境外已缴纳企业所得税9万元。2013年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是( )万元。
A . 46.0
B . 50.0
C . 55.0
D . 56.0
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根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
A . 正确
B . 错误
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某高新技术企业,2014年度取得境内应纳税所得额2000万元,境外应纳税所得额折合人民币500万元,在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()。
A . 375万元
B . 355万元
C . 325万元
D . 305万元
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根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是( )。
A . 花卉的种植
B . 林木的培育
C . 农技推广
D . 中药材的种植
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根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有()。
A . 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额
B . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额
C . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额
D . 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
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境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月,甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方,取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A . 250
B . 200
C . 150
D . 100
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根据《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》的相关规定,下列关于中央企业境外出资管理的相关说法中,正确的有( )。
A . 中央企业应当将境外企业纳入本企业全面预算管理体系
B . 中央企业均应当对境外资金实施集中管理和调度
C . 从事境外期权业务的中央企业应当严守套期保值原则
D . 中央企业应当建立境外大额资金调度管控制度,定期向国资委报告境外大额资金的管理和运作情况
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根据《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》的相关规定,下列关于境外企业管理的相关说法中,不正确的有()
A . A、非金融类境外企业可以为其所属中央企业系统之外的企业提供担保
B . B、境外企业资金管理应严格执行主要负责人与财务负责人联签制度
C . C、境外企业可以个人名义开设账户
D . D、境外企业账户可以转借给个人使用
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根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。
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根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。( )
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根据企业所得税的相关规定,下列收入中应计人企业所得应税收入的有()。
A.汇兑收益
B.补贴收入
C.接受捐赠的固定资产
D.确实无法偿付的应付款项
E.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
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我国税法规定,纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行,下列说法错误的是()
A.扣除额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额
B.已在境外缴纳的个人所得税税款.是指纳税人从中国境外取得的所得,依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款
C.依照税法规定计算的应纳税额.是指纳税人从中国境外取得的所得,区别不同国家中,或者地区,但不区分应税项目,依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额
D.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额.超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣
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2016年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元
A.12.5
B.15
C.20
D.25
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甲企业境内所得100万元,境外分支机构乙亏损65万元。根据企业所得税的有关规定,下列说法正确的有()
A.甲企业境内外净所得35万元
B.当年甲企业在我国应缴纳企业所得税25万元
C.境外乙机构的65万元亏损可以无限期向后结转弥补
D.境外乙机构的65万元亏损可以在不超过5年时间内向后结转弥补
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根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业取得的下列所得中,可以免征企业所得税的有()。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.汇出境外的利润
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【多选题】根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从当期应纳税额中抵免的有()。
A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
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某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2019年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税()万元
A.40
B.42.5
C.45D
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24、根据企业所得税法的相关规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()
A.股息、红利所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得