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以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()。
A . 在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B . 在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同,但是二者的目的是相同的
D . 了解内部控制是必须要执行的程序,控制测试并非一定要执行
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注册会计师了解内部控制后,针对是否需要进行控制测试,以下相关的表述中,正确的有()。
A . 如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
B . 如果预期控制风险很高,则不实施控制测试
C . 如果预期控制风险低,则应实施更多的控制测试
D . 不管控制运行是否有效,均应实施控制测试
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在运用统计抽样方法进行控制测试时,注册会计师对68个项目实施了既定的审计程序,发现4例偏差,可接受的信赖过度风险为10%,风险系数8.0,假设考虑了抽样风险,以下说法中不正确的有( )。
A . 总体偏差率上限为5.9%
B . 样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计
C . 将样本中发现的偏差数量除以样本规模的结果为样本偏差率
D . 总体实际偏差率超过5.9%的风险为10%
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在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,注册会计师的下列做法正确的有()
A . 评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
B . 如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
C . 如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
D . 如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与丙公司治理层沟通
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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在与项目负责人共同制定监盘计划时,注册会计师需要了解并测试被审计单位与存货相关的内部控制,以确定能否采用控制测试的监盘程序。在w提出的以下与存货内部控制相关的观点中,不正确的有()
A . 与采购相关的存货内部控制:使用请购单是一项基本的内部控制,请购单应当事先连续编号,采购价格应事先确定并获得批准,还应当定期清点请购单
B . 与仓储相关的存货内部控制:此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权
C . 与领用相关的存货内部控制:使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单,在多个部门领料的情况下,应当事先连续编号并定期清点
D . 与加工相关的存货内部控制:使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中,应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明
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注册会计师了解被审计单位内部控制后,需要针对内部控制进行控制测试,以下相关的表述中,正确的有()。
A . 如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
B . 如果预期控制风险很高,则不拟实施控制测试
C . 如果预期控制风险低,则应实施更多的控制测试
D . 不管控制运行是否有效,均应实施控制测试
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在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,注册会计师的下列做法正确的有()。
A . 评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
B . 如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
C . 如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
D . 如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与被审计单位治理层沟通
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关于“控制测试”和“了解内部控制”,说法错误的是()。
A . 控制测试是指测试内部控制运行的有效性
B . 了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
C . 控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
D . 两者所需获取的审计证据是相同的
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在下列针对信息系统相关控制的了解、测试和评估的说法中,正确的有()。
A . 在了解自动应用控制时,无需了解与之相对应的人工控制
B . 如果不拟依赖自动系统,注册会计师就无需对系统环境了解和评估
C . 如果期中测试一项自动系统的应用控制有效,注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
D . 测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的人工控制一起进行测试
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中,正确的有()
A . 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序
B . 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序
D . 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间,以下说法恰当的有()。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定,注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据,以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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下列关于内部控制测试的说法中,正确的有()。
A . 监盘是内部控制测试的常用方法之一
B . 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C . 内部控制测试在审计实施阶段进行
D . 内部控制测试在实质性审查之后进行
E . 任何审计项目都要进行内部控制测试
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关于人力资源与工薪循环的内部控制和审计测试,以下说法中不正确的是()
A . 将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账核对可以实现完整性
B . 支票应由有关专职人员签字,工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放
C . 有权雇用和解雇员工的人员可兼管工薪的编制和记录
D . 在对人力资源与工薪循环实施审计时,管理层在实施监控程序时实施的高层次控制是注册会计师拟信赖的特别重要的控制
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在下列对内部控制的了解表述中,正确的有()
A . 如果并不打算依赖控制,注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B . 如果不打算信赖内部控制,注册会计师就没有必要进行穿行测试
C . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D . 如果针对特别风险,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
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下列各项中,对《中国CPA审计准则第1121号――通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有()。
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以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()
A . 在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B . 在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同,但是二者的目的是相同的
D . 了解内部控制是必须要执行的程序,控制测试并非一定要执行
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在集团财务报表审计中,集团项目组需了解集团层面控制和合并过程,并亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性的,以下说法中不正确的是(
)。
A . 集团财务报表与组成部分财务报表的会计报告期末不同
B . 对合并过程执行的工作依赖于集团层面控制的有效运行
C . 仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据
D . 组成部分没有按照集团财务报表采用的会计政策编制财务信息
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针对内部控制审计中自动化控制测试,以下说法恰当的有()。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效,注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效,且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时,通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中,正确的有()。
A . A.了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序
B . B.了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . C.了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序
D . D.两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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针对了解内部控制和控制测试,以下说法中,恰当的有()。
A . 在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排,以下说法恰当的有()。
A . 如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时间,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D . 如果与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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在对L公司与固定资产相关的2013年度内部控制进行了解、测试后,A注册会计师根据掌握的情况形成的以下专业判断中,正确的有()。
A.L公司建立了比较完善的固定资产处置制度,且2013年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响,A注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性程序
B.L公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算,A注册会计师决定减少与之相关的控制测试,并加大实质性程序的样本量
C.L公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度,于2013年12月31日对固定资产进行全面盘点,并根据盘点结果进行了相关会计处理,A注册会计师决定适当减少抽查L公司固定资产的样本量
D.L公司2013年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致,A注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量
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A注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时,采用询问程序,以下说法中正确的是()
A.被审计单位业务控制越复杂,A注册会计师就越有必要询问信息系统人员,以辨认有关的控制
B.在询问的过程中,A注册会计师应该先询问级别低的人员,再询问级别高的人员,这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
C.在询问的过程中,从级别高的人员处获取的信息,向级别低的人员进行核实其完整性,可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
D.被审计单位业务控制越复杂,A注册会计师就越有必要询问管理层,以辨认有关的控制