在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项()

A . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额 B . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额 C . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额 D . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

A . 应该确认递延所得税资产50万元 B . 贷方冲减商誉30万元 C . 贷方确认营业外收入20万元 D . 贷方确认所得税费用20万元

A . 正确 B . 错误

A . 正确 B . 错误

A . 正确 B . 错误

A . 本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B . 本期转回的前期确认的递延所得税资产 C . 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D . 本期转回的前期确认的递延所得税负债

A . 正确 B . 错误

A . 正确 B . 错误

A . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额 B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额 C . 本期转回的前期确认的递延税款借项金额 D . 本期转回的前期确认的递延税款贷项金额

A . 本期应交的所得税 B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 C . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 D . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款 E . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

A . 3600 B . 3864 C . 3900 D . 3960

（1） 2004年7月1日，甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万元普通法人股（占丙公司有表决权股份的50%，丙公司普通股的每股面值为1元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原价（等于原计税价格）为2200万元，已计提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3100万元，公允价值为3200万元，未计提减值准备。 （2） 2005年1月1日，甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股，换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项，并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元，公允价值分别为600万元、300万元，均未计提减值准备，假设转让过程中未发生相关税费。 （3） 甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4） 乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算，丙且至3月31日尚未计提减值准备。 （5） 乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票（不考虑相关税费），并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。 （6） 丙公司成立于2004年7月1日，2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外，无其他事项，年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方额180万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。 （7） 2005年9月5日，丙公司接受一外国公司捐赠Y设备，并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元（与税法规定相同，假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额），预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧（与税法规定一致），年末未计提减值准备。 （8） 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。 （9） 丙公司2005年1-3月实现净利润300万元，4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2005年度实现净利润15%提取盈余公积；向投资者分配现金股利，每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。 根据上述资料，回答下列问题。 79．甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为（） A． 借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 贷：固定资产清理 2500000 B．借：固定资产清理 14000000 累计折旧 8000000 贷：固定资产 22000000 C．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 贷：固定资产清理 14000000 银行存款 11000000 D．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 累计折旧 8000000 递延税款 330000 贷：银行存款 11000000 固定资产 22000000 应交税金——应交所得税 330000

A．37.5 B．127.5 C．90.0 D．115.0

是 否

A．87450 B．84150 C．66150 D．75150

A．应付税款法 B．递延税款法 C．利润表债务法 D．资产负债表债务法

A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额 B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额 C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额 D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是()。 A．本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税税率 B．本期转回的应纳税时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率 C．本期转回的可抵减时间性差异×现行所得税税率 D．本期转回的可抵减时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率

A．所得税费用 B． 资本公积 C． 合并成本 D． 合并商誉

A．1200(贷方) B．2100(贷方) C．3300(贷方) D．2100(借方)

A．忽略不计 B．必须折现 C．不需要折现 D．取平均值